Plánujete podnikat, nebo už podnikáte jako OSVČ či prostřednictvím s.r.o.? V tomto přehledném shrnutí najdete vše podstatné: jaké daně vás čekají, které povinnosti vůči státu musíte plnit a jaké rozdíly existují mezi fyzickou a právnickou osobou z hlediska zdanění. Praktické informace, které by měl znát každý podnikatel.

1. Daňové povinnosti OSVČ

Každá osoba samostatně výdělečně činná má povinnost platit daň z příjmů fyzických osob (DPFO) a případně daň z přidané hodnoty (DPH). Kromě těchto daní je důležité sledovat i povinné odvody na sociální a zdravotní pojištění.

Daň z příjmů fyzických osob (DPFO)

OSVČ podává daňové přiznání jednou ročně, obvykle do 1. dubna. Pokud využije služeb daňového poradce, lhůta se prodlužuje do 1. července. Daň z příjmů se počítá z rozdílu mezi příjmy a výdaji – buď skutečnými, nebo paušálními(např. 60 % pro živnostníky).

  • Sazba DPFO: 15 % do výše 36násobku průměrné mzdy, poté 23 %.

  • Možnosti slev na dani: základní sleva na poplatníka, děti, manželka atd.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.tip_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Alternativou k běžnému zdanění je paušální režim. Umožňuje jednodušší správu a nižší administrativu. OSVČ v paušálním režimu odvádí každý měsíc paušální zálohu, která pokrývá daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění.

Daň z přidané hodnoty (DPH)

OSVČ se může stát plátcem DPH povinně (např. při překročení limitu obratu) nebo dobrovolně. V případě registrace vzniká povinnost podávat kontrolní hlášení a přiznání k DPH měsíčně nebo čtvrtletně.

Základní sazby DPH:

  • 21 % (základní);

  • 12 % (snížená).

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.note_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Registrace k DPH - Povinná registrace nastává po překročení 2 000 000 Kč obratu za kalendářní rok. Pokud poskytujete služby do EU, může být nutná registrace jako identifikovaná osoba

Sociální a zdravotní pojištění

Každý podnikatel, který nevstoupil do paušálního režimu, je povinen v průběhu celého roku hradit minimální měsíční zálohy na zdravotní a sociální pojištění.Na jaře, po podání daňového přiznání, je navíc nutné zpracovat a odevzdat Přehled o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu a Přehled o příjmech a výdajích OSVČ pro Českou správu sociálního zabezpečení (ČSSZ). Tyto dokumenty slouží k vyúčtování skutečných odvodů a případnému dopočtu nebo vrácení přeplatků.

Minimální zálohy OSVČ v roce 2025

  • Sociální pojištění: 4 759 Kč / měsíc

  • Zdravotní pojištění: 3 143 Kč / měsíc

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.info_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

2. Daňové povinnosti s.r.o.

Společnost s ručením omezeným (s.r.o.) má jako právnická osoba vůči státu řadu daňových povinností. Klíčovou je daň z příjmů právnických osob, ale povinnost se může vztahovat také na DPH.

Daň z příjmů právnických osob (DPPO)

Každá společnost s ručením omezeným je povinna odvádět daň z příjmů právnických osob (DPPO). Základní sazba této daně činí 21 % ze zdanitelného zisku.

Výpočet základu daně

Základem je hospodářský výsledek upravený o daňově uznatelné a neuznatelné náklady. S.r.o. musí vést povinně účetnictví.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.note_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Termíny pro podání a úhradu DPPO:

Přiznání i platba DPPO musí být podány nejpozději: papírově do 1. 4. 2025, elektronicky bez poradce do 2. 5. 2025, s poradcem nebo auditorem do 1. 7. 2025.

Daň z přidané hodnoty (DPH)

Pokud obrat s.r.o. překročí za 12 po sobě jdoucích měsíců částku 2 000 000 Kč, stává se firma povinným plátcem DPH. Dobrovolná registrace je však možná i před dosažením této hranice.

DPH v běžném režimu znamená povinnost odvádět daň z přijatých plateb a současně nárok na odpočet DPH z přijatých plnění.

Silniční daň

Silniční daň je povinná daň určená pro provozovatele nákladních vozidel nad 12 tun (kategorie N2, N3 a jejich přívěsy O3, O4), která jsou registrována v ČR a využívána k podnikání. Nevztahuje se na osobní automobily ani lehčí nákladní vozy.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Poplatníkem je provozovatel uvedený v technickém průkazu. Daň se hradí jednorázově do 31. ledna následujícího roku, bez záloh během roku. Výše daně závisí na hmotnosti, počtu náprav a typu vozidla.

Povinnosti OSVČ vs. s.r.o.

Povinnosti OSVČ a s.r.o. se liší v rozsahu daní, odvodů i administrativy. V následujícím přehledu najdete shrnutí nejdůležitějších rozdílů mezi oběma formami podnikání.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.tip_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

OSVČ – osoba samostatně výdělečně činná

  • Daň z příjmů fyzických osob (DPFO):
    15 % do výše 36násobku průměrné mzdy, 23 % nad tento limit.

  • Zdravotní a sociální pojištění: povinné zálohy + roční přehledy.

  • Účetnictví: daňová evidence nebo dobrovolně účetnictví.

  • Paušální režim: možný - splnění podmínek (jednodušší administrativa).

  • Ručení: celým svým majetkem.

S.r.o. – společnost s ručením omezeným

  • Daň z příjmů právnických osob (DPPO): 21 % ze zisku.

  • Zdravotní a sociální pojištění: odvádí za zaměstnance.

  • Účetnictví: povinné vedení podvojného účetnictví.

  • Paušální režim: nelze využít.

  • Ručení: omezené do výše nesplaceného vkladu.

Závěr:

Ať už podnikáte jako OSVČ nebo prostřednictvím s.r.o., daňové a odvodové povinnosti jsou nedílnou součástí vaší činnosti. Rozdíly mezi těmito formami podnikání nejsou jen v právní odpovědnosti, ale také v přístupu ke zdanění, pojištění a administrativě.