V roce 2025 vstupují v platnost klíčové změny v oblasti silniční daně, včetně povinného elektronického podání přiznání. Přestože osobní automobily zůstávají od daně osvobozeny, vedení knihy jízd je pro podnikatele nadále povinné. Tento článek shrnuje aktuální pravidla, výjimky i praktické tipy.
Změny v silniční dani od roku 2023
Od 1. ledna 2023 byla silniční daň zrušena pro osobní automobily a dodávky s hmotností do 12 tun. Pro nákladní vozidla nad 12 tun došlo ke snížení daňové sazby. Zálohy na daň za rok 2022 byly prominuty.
Plátci silniční daně jsou nově pouze:
Nákladní vozidla kategorií N2 a N3 s největší povolenou hmotností minimálně 12 tun.
Přípojná vozidla kategorií O3 a O4 s největší povolenou hmotností minimálně 12 tun.
Aktualizace pro rok 2025: legislativní změny a výjimky
Od 1. ledna 2025 dochází k několika podstatným úpravám, které se týkají všech daňových poplatníků:
Zrušení záloh na daň – nově se daň platí jednorázově za celý daňový rok.
Elektronické přiznání – podání daňového přiznání je povinné výhradně elektronicky prostřednictvím datové schránky.
Termín podání – přiznání za rok 2024 je třeba podat a zaplatit daň do 31. ledna 2025.
Od roku 2025 je podání daňového přiznání k silniční dani povinně elektronické. Nedodržení této formy může vést k pokutám a správnímu řízení.
Vývoj silniční daně v letech 2023 až 2025
Rok |
Povinnost platit daň |
Zálohy |
Podání přiznání |
Forma podání |
2023 |
Jen vozidla nad 12 tun |
Zrušeny |
Do 31. 1. 2024 |
Libovolná |
2024 |
Beze změny |
Zrušeny |
Do 31. 1. 2025 |
Doporučené elektronicky |
2025 |
Beze změny |
Zcela zrušeny |
Do 31. 1. 2026 |
Povinně elektronicky |
Registrace k silniční dani
Pokud se na vás vztahuje povinnost platit silniční daň, je nutné se registrovat u finančního úřadu. Registrace se provádí prostřednictvím formuláře dostupného online na daňovém portálu nebo osobně na úřadě. Po registraci je třeba každoročně podávat daňové přiznání k silniční dani, a to nejpozději do 31. ledna následujícího roku.
Vedení knihy jízd
Kniha jízd slouží k evidenci provozu vozidla v podnikání. Je povinná pro plátce DPH a neplátce DPH mimo paušální režim. Může být vedena elektronicky nebo online.
Povinné údaje v knize jízd:
Datum
Čas odjezdu a příjezdu
Destinace
Účel cesty
Počet ujetých kilometrů (stav tachometru před a po jízdě)
Informace o čerpání pohonných hmot (počet litrů a cena)
Mýtné (u zahraničních cest)
Pokud je vyžadována bezpečnostní přestávka, je nutné zaznamenat její začátek a konec.
Dále je třeba uvést:
Typ vozidla
SPZ
Průměrnou spotřebu dle technického průkazu
Praktické tipy pro vedení knihy jízd
Využívejte digitální nástroje pro automatizaci záznamů.
Aktualizujte údaje pravidelně, ideálně po každé jízdě.
Uchovávejte doklady o čerpání pohonných hmot pro případ kontroly.
Upozornění na možné sankce
Nedodržení povinnosti vést knihu jízd může vést k sankcím ze strany finančního úřadu. Dbejte na správnost a úplnost záznamů.
Zajímá vás širší kontext daňové soustavy nebo ekologické daně? Přečtěte si více v článcích Druhy daní v České republice a Ekologická daň v ČR.
