Od 1. ledna 2025 vstoupily v platnost důležité změny v oblasti registrace k dani z přidané hodnoty (DPH), které zásadně ovlivní malé a střední podniky. Nová pravidla upravují nejen prahové hodnoty obratu, ale i okamžik, kdy se podnikatel stává plátcem DPH. Tento článek přináší přehled všech podstatných změn.

Zásadní novinky v registraci k DPH od roku 2025

Od roku 2025 se změnila pravidla pro registraci k DPH dle novely zákona o DPH. Nově se zavádějí dvě prahové hodnoty obratu a mění se i rozhodný okamžik pro vznik plátcovství. Cílem úprav je sladění české legislativy s evropským režimem pro malé podniky.

Nové prahové hodnoty pro vznik plátcovství

Od 1. 1. 2025 platí následující rozdělení prahových hodnot obratu:

  • 2 000 000 Kč – základní hranice pro vznik plátcovství DPH;

  • 2 536 500 Kč – vyšší hranice, která přináší okamžitou povinnost stát se plátcem.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Obrat se nově testuje vždy za celý kalendářní rok (od 1. ledna do 31. prosince), nikoli průběžně za posledních 12 měsíců jako doposud.

Kdo je nově povinen sledovat obrat?

Změny se vztahují nejen na osoby povinné k dani usazené v ČR, ale i na neusazené osoby registrované v režimu pro malé podniky, pokud vykonávají činnost na území ČR.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.note_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Novela zákona je zaměřena na zjednodušení administrativy a zajištění jasnějších pravidel pro malé podnikatele, kteří se snaží minimalizovat složitost při splňování daňových povinností.

Kdy podat přihlášku k registraci DPH

Každý, kdo překročí stanovenou hranici, musí podat přihlášku k registraci do 10 pracovních dnů. U první hranice 2 miliony Kč je možné zvolit dřívější vznik plátcovství, avšak pouze pokud to bude uvedeno v přihlášce.

Pokud obrat následně překročí i druhou hranici 2 536 500 Kč, je nutné podat novou přihlášku, i když jste již registraci odeslali kvůli první hranici.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.example_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Praktický příklad

Společnost XY v roce 2025 překročí 2 000 000 Kč dne 20. srpna. Přihlášku k registraci podá 25. srpna a neuvede přání stát se plátcem dříve. Plátcem se tedy stane až od 1. 1. 2026.
V prosinci téhož roku však její obrat dosáhne 2 550 000 Kč. V tomto případě se stává plátcem následující den po překročení této vyšší hranice (např. 16. 12. 2025) a musí znovu podat přihlášku.

Jak se registrovat

Přihlášku lze podat elektronicky prostřednictvím portálu MOJE daně. Formulář naleznete v sekci Registrace a je označen jako „Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty platná od 1. 1. 2015“. Pokud nemáte elektronický podpis ani datovou schránku, je možné formulář vytisknout a doručit osobně nebo zaslat poštou na příslušný finanční úřad.

Závěr:

Pro všechny podnikatele je klíčové sledovat roční obrat a reagovat na překročení prahových hodnot. Množství administrativních změn v oblasti registrace k DPH bude mít přímý dopad na plnění daňových povinností a na způsob fakturace.Pokud podnikatelé podají přihlášku včas a správně, předejdou možným sankcím a komplikacím při plnění povinností. Důležité je být informován o všech změnách v legislativě a upravit procesy ve firmě včas.