Vzor faktury s přenesenou daňovou povinností
Faktura s přenesenou daňovou povinností se používá ve specifických případech, kdy DPH neodvádí dodavatel, ale příjemce plnění. Tento režim je povinný například u vybraných služeb, stavebních prací nebo přeshraničních transakcí. Vzor faktury vám ukáže, jak má takový doklad správně vypadat a jaké údaje nesmí chybět.
Co je přenesená daňová povinnost
Přenesená daňová povinnost (anglicky reverse charge) je zvláštní režim DPH, kdy povinnost přiznat a odvést daň nepřechází na dodavatele, ale na odběratele. Tento režim se uplatňuje v přesně stanovených případech – zejména při přeshraničním plnění nebo u některých tuzemských služeb a komodit.
Co musí obsahovat faktura s přenesenou daňovou povinností?
Základní náležitosti:
Dodavatel – Název firmy, adresa, IČO, DIČ a označení „Plátce DPH“.
Odběratel – Název, sídlo, IČO, DIČ a kontaktní údaje. Odběratel musí být rovněž plátce DPH.
Evidenční číslo dokladu – Interní značení, např. „Evidenční č. 22“.
Datum vystavení, splatnosti a datum zdanitelného plnění – Povinné pro režim reverse charge.
Platební údaje: Číslo účtu, variabilní symbol, konstantní symbol.
Zvláštní poznámka: Povinný text: „Daň odvede zákazník.“
Položky a částky: Popis položky, počet jednotek, jednotková cena bez DPH.
Celková částka – Bez DPH.
Rozšířené náležitosti:
Označení dokumentu – Např. „FAKTURA – DAŇOVÝ DOKLAD č. 22“. Název odpovídá standardní daňové faktuře.
-
Razítko a podpis
Kdy a proč se používá?
Faktura s přenesenou daňovou povinností se vystavuje v případech, kdy podle zákona o DPH neodvádí daň dodavatel, ale odběratel. Tento zvláštní režim se uplatňuje:
Při poskytování služeb mezi plátci v rámci EU (např. marketingové služby, poradenství).
U tuzemských plnění – například při dodávkách stavebních prací mezi plátci.
Při prodeji vybraných komodit – např. šrot, zlato, emisní povolenky.
Na co si dát pozor:
Pokud režim přenesení použijete chybně, může dojít k sankcím ze strany finanční správy.
Nepatří sem běžné tuzemské faktury – pouze případy stanovené zákonem nebo přeshraniční obchody.
Odběratel musí být plátce DPH, jinak nelze tento režim použít.
