Registrace k dani z přidané hodnoty podléhá jasně stanoveným pravidlům, která se týkají jak povinné, tak dobrovolné registrace. Podnikatelé se musí řídit výší obratu, typem uskutečňovaných plnění i lhůtami pro podání přihlášky. Tento článek přináší přehled podmínek registrace k DPH, vysvětluje rozdíl mezi plátcem a neplátcem a upozorňuje na klíčové povinnosti, které s registrací souvisejí.

Co je to DPH?

Daň z přidané hodnoty (DPH) je nepřímá daň, kterou platí koncový spotřebitel při nákupu zboží nebo služeb. V praxi ji však vybírají podnikatelé a odvádějí státu. Umožňuje zdanění každého stupně výroby nebo distribuce, přičemž podnikatelé mají nárok na odpočet daně zaplacené na vstupu. DPH je klíčovým zdrojem příjmů státního rozpočtu a zároveň nástrojem fiskální politiky.

Sazby daní

Základní sazba - 21 %

Snížená sazba - 12 %

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.info_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Rozdíl mezi plátcem a neplátcem DPH

Plátce DPH je podnikatel, který je registrován k dani z přidané hodnoty a má povinnost účtovat DPH na svých fakturách, odvádět ji státu a podávat daňová přiznání. Neplátce DPH naproti tomu fakturuje bez daně, DPH neodvádí ani si ji nemůže nárokovat zpět, ale při nákupech od plátců ji platí v ceně zboží nebo služeb.

Změny v povinné registraci k DPH

Od 1. 1. 2025 se mění způsob výpočtu obratu pro povinnou registraci k DPH. Namísto sledování obratu za 12 po sobě jdoucích měsíců se nově posuzuje obrat za celý kalendářní rok. Zároveň byly zavedeny dva obratové limity:

  • 2 000 000 Kč: Překročení tohoto limitu znamená, že se osoba stává plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku.

  • 2 536 500 Kč: Překročení tohoto vyššího limitu znamená, že se osoba stává plátcem DPH již následující den po jeho překročení.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Do obratu se zahrnují veškerá zdanitelná plnění uskutečněná v tuzemsku, s výjimkou plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet.

Výjimky a zvláštní případy

  • Osoby, které uskutečňují pouze plnění bez nároku na odpočet, se nestávají plátci, ani když překročí uvedené limity.

  • Pokud dojde k obnově ekonomické činnosti po zrušení registrace ve stejném roce, subjekt se stává plátcem již při prvním zdanitelném plnění.

Lhůta pro podání přihlášky

Lhůta pro podání přihlášky k registraci byla zkrácena na 10 pracovních dnů od překročení příslušného obratového limitu. Přihláška se podává elektronicky prostřednictvím daňového portálu MOJE daně.

Praktické příklady

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.example_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Příklad 1: Podnikatel s obratem 2 100 000 Kč za kalendářní rok 2025 se stává plátcem DPH od 1. ledna 2026.

Příklad 2: Podnikatel s obratem 2 600 000 Kč za kalendářní rok 2025 se stává plátcem DPH následující den po překročení limitu 2 536 500 Kč.

Průběh registračního řízení

  • Správce daně rozhoduje do 30 dnů od podání bez vad.

  • Přihláška a přílohy se podávají pouze elektronicky (DIS+ nebo EPO).

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.note_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

K přihlášce lze připojit např. faktury, potvrzení banky, smlouvy o nájmu, důkaz o výkonu činnosti – to může zrychlit registraci.

Dobrovolná registrace

Podmínky se většinově nemění, ale zpřísňuje se:

  • Subjekt nesmí být nespolehlivou osobou.

  • U zahraničních osob musí dojít k vystoupení z režimu pro malé podniky, pokud chtějí vstoupit do režimu plátce.

Závěr

Klíčem k hladkému průběhu registrace i následného plátcovství je nejen včasná reakce, ale i kvalitní vedení účetnictví a komunikace se správcem daně. Vzhledem k významu DPH pro veřejné finance i každodenní chod podnikání je důležité přistupovat k těmto změnám s dostatečnou informovaností a důsledností.