Paušální výdaje na dopravu zjednodušují administrativu a snižují náklady na provoz vozidla používaného pro podnikání. Zjistěte, jak tento režim využít, co vše pokrývá a jaké podmínky musí být splněny pro jeho aplikaci.

Co je to obchodní majetek?

Obchodní majetek je majetek, který podnikatel (OSVČ nebo firma) eviduje pro účely daní. Pro OSVČ, které uplatňují paušální výdaje, žádný obchodní majetek neexistuje, což znamená, že do něj nemohou zařadit ani vozidlo. U právnických osob (např. s.r.o.) je obchodním majetkem vše, co společnost vlastní.

Auto je v obchodním majetku

Zařazení automobilu do obchodního majetku přináší několik výhod:

  1. Odpisy: Auto lze odepisovat po dobu 5 let, což znamená, že ročně lze uplatnit daňově uznatelné odpisy, které snižují základ daně.

  2. Reálné výdaje: Všechny náklady na provoz vozu – pohonné hmoty, opravy, pojištění, servis, parkování a další – jsou daňově uznatelné.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.note_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Nevýhody:

  • Zdanění při prodeji: Pokud automobil po letech prodáte, částka z prodeje se započítává mezi příjmy a podléhá dani z příjmů.

  • Kniha jízd: Je nutné vést podrobnou evidenci každé jízdy (datum, účel, trasa, počet km). Bez řádně vedené knihy jízd může finanční úřad náklady zpochybnit.

Auto není v obchodním majetku

Pokud automobil není zařazen do obchodního majetku, můžete ho používat pro služební účely, ale administrativní zátěž je nižší:

  • Výhody: Při prodeji auta po více než roce od jeho pořízení neplatíte daň z příjmu. Nepotřebujete vést účetní evidenci ani odpisy.

  • Výdaje: Uplatníte paušální náhradu za každý ujetý kilometr (5,80 Kč/km v roce 2025) a náhradu za pohonné hmoty.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.tip_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Nevýhody:

  • Nelze si uplatnit reálné výdaje (opravy, pojištění, servis), a tedy musíte hradit náklady z vlastních prostředků.

  • Pořizovací cena auta není odepisovatelná, což znamená, že ztrácíte možnost snižovat daňovou povinnost.

Výdaje na dopravu – paušál

Paušální výdaj na dopravu je částka 5 000 Kč měsíčně, kterou si podnikatel může odečíst na jedno vozidlo, které využívá výhradně pro podnikání. Tato částka pokrývá veškeré náklady spojené s provozem vozidla – pohonné hmoty, pojištění, servis, opravy a další. Výhodou je, že není nutné vést evidenci jednotlivých výdajů ani knihu jízd, což značně zjednodušuje účetnictví.

Výhody paušálu:

  • Jednoduchost: Nemusíte dokládat výdaje na pohonné hmoty, opravy, ani vést knihu jízd.

  • Flexibilita: Paušál je dostupný pro jakékoli motorové vozidlo, ať už jde o osobní auto, dodávku nebo motocykl.

  • Maximálně tři vozidla: Paušál lze uplatnit na až tři vozidla, přičemž nemusí jít o auta zařazená do obchodního majetku.

Kdo může využít paušál

Paušální výdaj na dopravu je ideální pro podnikatele, kteří auto používají občasně, například pro služební cesty nebo obhlídku zakázek. Pokud vaše měsíční náklady na auto nepřesahují 5 000 Kč, je paušál výhodnější než evidování jednotlivých výdajů.

  • FO (fyzické osoby), které používají vozidlo k dosažení, zajištění nebo udržení příjmů z podnikání nebo jiné samostatně výdělečné činnosti.

  • Právnické osoby používající vozidlo pro pracovní účely.

  • Plátci i neplátci DPH.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Krácený paušál:

Pokud používáte auto i k soukromým účelům, můžete si uplatnit krácený paušál ve výši 4 000 Kč měsíčně. Tento paušál lze uplatnit pouze na jedno vozidlo – ostatní vozidla musí být využívána výhradně pro podnikání.

Co nelze u paušálu uplatnit?

Pokud používáte paušální výdaj na dopravu, nemůžete si uplatnit:

  • Výdaje na pohonné hmoty – ani podle skutečné spotřeby, ani podle vyhláškové ceny.

  • Kombinace paušálu s uplatněním náhrady za opotřebení (např. 5,80 Kč/km).

  • Krátkodobé parkovné – například při pracovní cestě.

Praktické tipy pro využití paušálních výdajů na dopravu

Pokud se rozhodnete využít paušální výdaje na dopravu, zde je několik tipů, které vám pomohou ušetřit čas i peníze:

  1. Sledujte skutečné náklady na auto: Pokud vaše měsíční výdaje na auto nepřesahují 5 000 Kč, paušál je ideální volba, protože zjednoduší administrativu a ušetří vám čas.

  2. Využijte krácený paušál, pokud auto používáte i soukromě: Pokud auto využíváte i pro osobní účely, můžete si uplatnit snížený paušál ve výši 4 000 Kč. Tato varianta vám stále zjednoduší účetnictví a šetří náklady.

  3. Nezapomeňte na podmínky u kráceného paušálu: Pokud uplatníte krácený paušál, snižte ostatní daňově uznatelné náklady na 80 % jejich hodnoty, aby byly v souladu s pravidly.

Závěr:

Paušální výdaje na dopravu představují jednoduchý a efektivní způsob, jak pokrýt náklady na používání vozidla pro podnikání, aniž byste museli řešit složitou administrativu a evidenci. Tento režim je ideální pro podnikatele, kteří auto využívají občasně a jejich měsíční výdaje na pohonné hmoty a další náklady nepřesahují stanovený limit. Zároveň je důležité vědět, co všechno lze a nelze u paušálu uplatnit, aby byla zajištěna správnost účetnictví a daňového přiznání.