Souhrnné hlášení je klíčovým nástrojem pro kontrolu správného zdanění přeshraničních plnění v rámci EU. Tento článek přináší podrobný přehled o tom, kdo, kdy a jakým způsobem hlášení podává, včetně praktických rad a upozornění na nejčastější chyby.

Co je to souhrnné hlášení a kdo ho podává?

Souhrnné hlášení je speciální daňový formulář, který slouží ke kontrole přeshraničního pohybu zboží a služeb mezi členskými státy Evropské unie. Povinnost podat souhrnné hlášení vzniká:

  • plátcům DPH, kteří dodávají zboží jiným plátcům v EU,

  • poskytovatelům služeb s místem plnění v jiném státě EU, pokud daň přiznává příjemce,

  • subjektům, které přemísťují obchodní majetek do jiného členského státu,

  • identifikovaným osobám, které poskytly služby do jiného státu EU.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Souhrnné hlášení se nepodává v případě dodání zboží neplátci DPH v EU (např. koncovému zákazníkovi v Maďarsku).

Kdy se souhrnné hlášení podává?

Frekvence podání závisí na typu plnění:

  • Měsíčně:

    • při dodání zboží plátcům DPH v EU,

    • u identifikovaných osob.

  • Čtvrtletně:

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.note_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Nepodává se tzv. nulové hlášení. Pokud v daném období nevzniklo žádné přeshraniční plnění, souhrnné hlášení se neodesílá.

Krok za krokem: Jak vyplnit souhrnné hlášení

Souhrnné hlášení se podává výhradně elektronicky – přes Daňový portál Finanční správy nebo datovou schránku.

1. Základní identifikace

Finanční úřad a územní pracoviště

  • Vyberte místně příslušný finanční úřad a jeho územní pracoviště, kam spadáte dle sídla podnikání.

  • Výběr probíhá z číselníku – název i číslo FÚ se vyplní automaticky.

Daňové identifikační číslo (DIČ)

  • Vyplňte kmenovou číselnou část vašeho DIČ bez CZ, bez mezer a jiných znaků. Např. CZ12345678 → zadejte pouze 12345678.

Za zdaňovací období

  • Vyplňte buď měsíc, nebo čtvrtletí a rok – např. „7“ a „2025“.

  • Vyplnění měsíc nebo čtvrtletí (nikoliv obojí zároveň) je povinné.

Forma hlášení

  • Zvolte buď:

    • „Souhrnné hlášení“ (hodnota „R“) – běžné hlášení.

    • „Následné souhrnné hlášení“ (hodnota „N“) – slouží k opravám dříve odeslaného hlášení.

2. Údaje o subjektu

Typ daňového subjektu

  • Vyberte z nabídky:

    • „F“ – fyzická osoba (živnost),

    • „P“ – právnická osoba (např. s.r.o., a.s.).

Identifikační údaje

  • Vyplňte: Příjmení a jméno oprávněné osoby, Obchodní jméno (např. „Firma s.r.o.“), Sídlo subjektu.

3. Řádky SH – Hlavní přehled plnění

Každý řádek ve formuláři představuje jedno konkrétní plnění – tedy buď dodání zboží, nebo poskytnutí služby jednomu odběrateli v rámci EU. Vyplňují se následující údaje:

  • Kód země: Dvoupísmenný kód členského státu EU, např. „DE“ pro Německo, „FR“ pro Francii atd.

  • DIČ pořizovatele (pouze číselná část)

  • Kód plnění: Vyjadřuje typ uskutečněného plnění. Používají se tyto hodnoty:

    • 0 – dodání zboží do jiného členského státu EU,

    • 1 – přemístění obchodního majetku do jiného členského státu,

    • 2 – třístranný obchod v rámci EU,

    • 3 – poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě.

  • Počet plnění: Uvádí se počet jednotlivých plnění.

  • Celková hodnota plnění v Kč: Zadejte celkovou hodnotu všech plnění s daným odběratelem za sledované období.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.example_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Dodali jste zboží zákazníkovi v Německu (DE), jehož DIČ je DE123456789. Za sledované období jste mu zaslali 3 dodávky v celkové hodnotě 500 000 Kč. Vyplníte tedy: DE / 123456789 / 0 / 3 / 500000.

4. Call-off stock – pokud využíváte sklad v EU

Vyplňte jen pokud přemísťujete zboží v režimu call-off stock (sklad v jiném členském státě EU), jinak nechte prázdné. Zde zadáváte: Kód země, DIČ předpokládaného pořizovatele, Kód záznamu,DIČ původního pořizovatele (např. při změně odběratele).

5. Odeslání a kontrola

  • Po vyplnění:

    • Zkontrolujte správnost údajů (zejména DIČ a kódy),

    • Uložte a odešlete formulář přes datovou schránku nebo elektronickou podatelnu na portále Finanční správy.

Oprava chyby v souhrnném hlášení

V případě chyby je nutné podat následné souhrnné hlášení – nejpozději do 15 dnů od jejího zjištění. Opět se jedná o elektronické podání.

Závěr

Správně vyplněné souhrnné hlášení nejen splňuje vaši zákonnou povinnost, ale také pomáhá udržovat transparentnost a důvěryhodnost vašeho podnikání v rámci Evropské unie. Nepodceňujte proto jeho význam a věnujte pozornost i drobným detailům, jako jsou správné kódy, DIČ bez mezer a přesné hodnoty plnění.