Daň z přidané hodnoty (DPH) je jednou z nejdůležitějších nepřímých daní v České republice. Tento článek vám poskytne přehled o základních principech DPH, jejích sazbách, povinnostech plátců a dalších klíčových informacích.

Co je DPH?

Daň z přidané hodnoty (DPH) je nepřímou daní, která se uplatňuje při nákupu a prodeji zboží a služeb. Ve výsledku ji vždy platí konečný spotřebitel, ale odvádějí ji podnikatelé státu prostřednictvím finančního úřadu. DPH je základním prvkem daňového systému většiny zemí EU včetně České republiky.

Kdo je plátcem DPH?

Plátcem DPH se může podnikatel stát:

  1. Povinně – po dosažení zákonem stanoveného obratu.

  2. Dobrovolně – na základě vlastního rozhodnutí.

Plátcem DPH se stanete:

  1. při překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok – plátcem se stáváte od 1. 1. následujícího roku,

  2. při překročení hranice 2 536 500 Kč – plátcem se stáváte ihned následující den

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.info_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Skupinová registrace k DPH

Od roku 2008 mohou plátci DPH využít možnosti skupinové registrace. Tento dobrovolný institut je určen pro skupiny plátců, kteří splní dvě zákonem stanovené podmínky:

  • Mají sídlo, místo podnikání nebo provozovnu v tuzemsku.

  • Jsou spojenými osobami, a to buď kapitálově nebo jinak.

Jak se stát plátcem DPH?

Pokud překročíte zákonem stanovený obrat, musíte se registrovat jako plátce DPH. Registraci můžete provést elektronicky prostřednictvím daňového portálu finanční správy. Pokud se registrujete dobrovolně, doporučuje se doložit ekonomickou činnost a obrat za posledních 12 měsíců.

Povinnosti plátce DPH

Jakmile se stanete plátcem DPH, máte následující povinnosti:

  • Vystavovat daňové doklady pro odběratele.

  • Vést evidenci k DPH.

  • Archivovat evidenci a daňové doklady po dobu 10 let.

  • Podávat přiznání k DPH a kontrolní hlášení.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.tip_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Nejčastější chyby plátců DPH vznikají kvůli nedostatečnému vedení evidence nebo opožděnému podání kontrolního hlášení. Doporučujeme využívat digitální nástroje, které vám pomohou: automaticky generovat daňové doklady, upozorní vás na termíny pro podání přiznání, bezpečně archivují potřebné dokumenty.

KDY PODÁVÁTE PŘIZNÁNÍ K DPH JAKO PLÁTCE?

  • Základním zdaňovacím obdobím je kalendářní měsíc.

  • Přiznání k DPH je třeba podat do 25 dnů po skončení daného období.

  • Máte-li roční obrat do 15 000 000 Kč a jste plátcem déle než 2 roky, můžete přejít na čtvrtletní podávání přiznání.

  • Pro určení periodicity se sleduje celkový obrat za zdanitelná plnění za uplynulý kalendářní rok.

Jaké jsou sazby DPH

V České republice platí dvě sazby DPH:

Typ sazby

Výše

Příklady

Základní sazba

21 %

Většina zboží a služeb

Snížená sazba

12 %

Potraviny, léky, stravovací a ubytovací služby

Některé služby a dodávky jsou osvobozeny od DPH:

  • s nárokem na odpočet (např. dodání knih),

  • bez nároku na odpočet (např. zdravotnictví, školství, vysílání).

Výpočet DPH

Existují dvě varianty výpočtu DPH:

  1. Výpočet DPH z uvedeného základu (ceny bez daně):

  2. Použijeme jednoduchý vzorec: daňový základ × procentní sazba DPH

  3. Příklad: Pokud je daňový základ 100 Kč a sazba DPH 21 %, pak DPH = 100 × 0,21 = 21 Kč, celková cena s DPH = 121 Kč.

  4. Výpočet DPH z ceny včetně daně:

  5. Používá se koeficient:

  6. - pro sazbu 21 % koeficient 0,1736.

Závěr

Daň z přidané hodnoty představuje klíčový prvek českého daňového systému a zároveň významnou povinnost pro řadu podnikatelů. Správné pochopení principů DPH, orientace v sazbách a znalost termínů pro podání přiznání jsou nezbytné pro bezproblémový chod firmy i pro minimalizaci daňových rizik.