Daňové přiznání: kdo ho podává, termíny a jak na to
Podání daňového přiznání za rok 2025 má tři termíny: 1. dubna 2026 papírově, 4. května 2026 elektronicky a 1. července 2026 s daňovým poradcem. Poradíme, kdo musí přiznání podat, jak ho odeslat přes portál MOJE daně a jaké sankce hrozí při zpoždění.
Co je daňové přiznání?
Daňové přiznání představuje oficiální oznámení poplatníka finančnímu úřadu o výši dosažených příjmů, výdajů, základu daně a následně vypočtené daňové povinnosti. Pro fyzické osoby je jeho správné vyplnění a podání zákonnou povinností, která je upravena zákonem o daních z příjmů.
Zákon stanoví, kdo je povinen přiznání podat, jaké příjmy se do něj zahrnují a jakým způsobem se počítá daňová povinnost.
Kdo je povinen podat daňové přiznání?
Povinnost podat daňové přiznání se týká každého, jehož roční příjmy přesáhly stanovený limit a zároveň podléhají dani z příjmů fyzických osob. Konkrétně jde o:
OSVČ a podnikatelé: všichni živnostníci, jejichž roční příjmy podléhající dani z příjmů přesáhly 50 000 Kč.
Zaměstnanci: přiznání podávají pouze tehdy, pokud jejich jiné příjmy (např. z pronájmu, samostatné činnosti nebo kapitálového majetku) přesáhnou 20 000 Kč ročně.
Penzisté, studenti, rodiče na mateřské a rodičovské dovolené: pokud si přivydělávají a jejich zdanitelné příjmy přesáhnou 50 000 Kč ročně.
OSVČ ve ztrátě: přiznání podáváte i tehdy, když vaše podnikání skončilo v daňové ztrátě.
Pozor na výjimku:
OSVČ, které byly po celý rok 2025 přihlášeny k paušální dani a neměly žádné další zdanitelné příjmy, daňové přiznání nepodávají. Aktuální pásma a zálohy najdete v článku paušální daň 2026.
Kdy daňové přiznání nepodáváte?
Roční příjmy nepřesahují 50 000 Kč.
Máte příjmy pouze ze závislé činnosti (od jednoho nebo několika zaměstnavatelů, bez překrývání pracovních poměrů, a podepsali jste „růžové prohlášení").
Máte pouze příjmy osvobozené od daně — např. nemocenskou, podporu v nezaměstnanosti nebo sociální dávky.
Pokud zaměstnanec pobíral příjmy pouze od jednoho zaměstnavatele a neměl žádné jiné příjmy, může požádat o roční zúčtování daně.
Podání daňového přiznání online i papírově
Online přes portál MOJE daně – nejrychlejší způsob podání. K přihlášení stačí bankovní identita, občanský průkaz s čipem nebo datová schránka.
Datovou schránkou – pokud ji máte zřízenou ze zákona, musíte přiznání podat elektronicky ve formátu XML.
Papírové podání – klasický „růžový formulář" mohou využít jen poplatníci bez povinné datové schránky.
Potřebujete podrobný návod?
Připravili jsme pro vás průvodce vyplněním daňového přiznání krok za krokem – od prvního řádku až po finální odeslání.
Co všechno musí být uvedeno v daňovém přiznání?
V daňovém přiznání se vykazují všechny příjmy, které podléhají dani z příjmů. Patří sem:
Příjmy ze závislé činnosti;
Příjmy ze samostatné činnosti;
Příjmy z kapitálového majetku;
Příjmy z nájmu;
Ostatní příjmy, které nespadají do žádné z předchozích kategorií.
Pokud máte příjmy z více než jednoho zdroje (např. zaměstnání a podnikání), musíte v přiznání správně vyčíslit jednotlivé dílčí základy daně, které se sečtou a vytvoří celkový základ daně. Z něj se vypočítá daň.
Jak se vypočítává daň z příjmů?
Sazba daně pro fyzické osoby je 15 % ze základu daně do 36násobku průměrné mzdy – za rok 2025 je tato hranice 1 676 052 Kč. Část základu daně nad tento limit se daní sazbou 23 %. Základ daně se skládá z pěti dílčích základů uvedených výše – příjmy ze zaměstnání, podnikání i pronájmu se sčítají.
Příklad výpočtu:
Pan Novák měl v roce 2025 příjmy z podnikání 800 000 Kč a uplatňuje 60% paušální výdaje. Jeho základ daně činí 320 000 Kč (800 000 − 480 000). Daň před slevami je 48 000 Kč (320 000 × 15 %). Po odečtení slevy na poplatníka (30 840 Kč) zaplatí daň 17 160 Kč.
Krok za krokem: Jak vyplnit daňové přiznání OSVČ?
Údaje o poplatníkovi: vyplňte jméno, příjmení, IČO, adresu apod.
Stanovení dílčího základu daně z podnikání: sečtěte příjmy a odečtěte výdaje – buď skutečné, nebo paušální.
Výpočet základu daně: dílčí základy ze všech zdrojů příjmů se sečtou.
Uplatnění daňových slev: sleva na poplatníka, na manžela či manželku, na děti a další.
Výpočet daně: 15 % ze základu daně do 36násobku průměrné mzdy, část nad limit sazbou 23 %.
Podání přiznání a zaplacení daně: za rok 2025 podáváte do 1. dubna 2026 papírově, do 4. května 2026 elektronicky, do 1. července 2026 s daňovým poradcem.
Výdaje: skutečné vs. paušální
Skutečné výdaje – odečtete reálně vynaložené náklady na základě vedené daňové evidence nebo účetnictví.
Paušální výdaje – odečtete procento z příjmů podle druhu činnosti:
80 % pro řemeslné živnosti a zemědělství;
60 % pro ostatní živnosti;
40 % pro jiné příjmy ze samostatné činnosti;
30 % pro příjmy z pronájmu.
Pokud vystavujete faktury ve FakturaOnline, většinu těchto kroků za vás vyřeší přímo aplikace — z uložených faktur dopočítá roční příjmy, vy doplníte výdaje, slevy a odpočty a aplikace vám vygeneruje XML soubor připravený k nahrání na portál MOJE daně. Celý postup krok za krokem ukazujeme v návodu na podání přiznání k DPFO přes FakturaOnline.
Termíny pro podání daňového přiznání
Standardní termín pro podání daňového přiznání je do 1. dubna následujícího roku po skončení zdaňovacího období. Pokud potřebujete více času, můžete finanční úřad požádat o prodloužení termínu až o tři měsíce, pokud uvedete objektivní důvody, například nemoc nebo jiné nepředvídané okolnosti.
Termíny pro podání v roce 2026
Za zdaňovací období roku 2025 platí následující termíny:
Způsob podání |
Termín |
|---|---|
Papírové podání |
1. dubna 2026 |
Elektronické podání |
4. května 2026 |
Prostřednictvím daňového poradce |
1. července 2026 |
Většina OSVČ má ze zákona zřízenou datovou schránku, což znamená povinnost podat přiznání elektronicky. Díky tomu automaticky získáváte měsíc navíc oproti papírovému podání. Ve stejném termínu jako přiznání je nutné daň také zaplatit. Pokud vám vznikne přeplatek, finanční úřad ho vrátí do 30 dnů od termínu pro podání přiznání.
Co když přiznání nepodáte včas?
Pokud podáte daňové přiznání do 5 pracovních dnů po termínu, žádná sankce vám nehrozí. Při delším zpoždění naskakuje pokuta 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, maximálně však 5 % daně a nejvýše 300 000 Kč. Pokud podnikáte ve ztrátě, pokuta činí 0,01 % stanovené daňové ztráty za každý den prodlení. Pokuta nižší než 1 000 Kč se nepředepisuje.
Kromě daně z příjmů řeší mnoho podnikatelů i přiznání k DPH – to můžete vytvořit přímo ve FakturaOnline. Více v návodu.
Zálohy na daň z příjmů
Pokud vám za předchozí rok vyšla daň vyšší než 30 000 Kč, vzniká vám povinnost platit zálohy:
Daň 30 000 – 150 000 Kč – zálohy dvakrát ročně (do 15. června a 15. prosince), každá ve výši 40 % poslední známé daňové povinnosti.
Daň nad 150 000 Kč – zálohy čtyřikrát ročně (15. března, 15. června, 15. září, 15. prosince), každá ve výši 25 %.
Nejčastější chyby a jak se jim vyhnout
Chybějící příjmy: Nezapomeňte přiznat všechny příjmy, včetně mimořádných a zahraničních.
Nesprávné uplatnění slev a odpočtů: Ověřte si, zda využíváte všechny dostupné daňové výhody, jako jsou odpočty na hypotéku, dary či příspěvky na penzijní připojištění.
Zmeškání termínů: I malý skluz může vést k sankcím.
Více v článku, jak se vyvarovat chybám při podání daňového přiznání.
Nejčastější otázky:
1. Musím podat daňové přiznání, když jsem byl celý rok v paušální dani?
Ne, pokud jste byli v paušálním režimu po celý rok 2025 a neměli jste žádné další zdanitelné příjmy (zaměstnání, pronájem, prodej majetku), daňové přiznání nepodáváte.
2. Do kdy musím podat daňové přiznání elektronicky?
Pro elektronické podání za rok 2025 je termín 4. května 2026. Pokud využíváte služeb daňového poradce, máte čas do 1. července 2026.
3. Mohu podat daňové přiznání papírově, když mám datovou schránku?
Ne, OSVČ s datovou schránkou zřízenou ze zákona musí podávat přiznání výhradně elektronicky.
4. Jaká je základní sleva na poplatníka?
Pro rok 2025 (i 2026) činí sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně. Nárok na ni má každý poplatník bez ohledu na to, kolik měsíců v roce pracoval.
5. Jaké jsou výdajové paušály pro OSVČ?
Podle typu činnosti: 80 % (řemesla, zemědělství), 60 % (ostatní živnosti), 40 % (jiné příjmy ze samostatné činnosti), 30 % (pronájem).
6. Kde podám daňové přiznání online?
Na portálu MOJE daně (adisspr.mfcr.cz). Přihlásíte se bankovní identitou, občanským průkazem s čipem nebo přes datovou schránku a formulář odešlete přímo z portálu.
Závěr
Daňové přiznání nemusí být noční můra. Klíčem je dobrá příprava – mějte přehled o svých příjmech a výdajích během celého roku, sledujte termíny a nezapomeňte na slevy, na které máte nárok. Elektronické podání přes portál MOJE daně celý proces výrazně zjednodušuje a dává vám měsíc času navíc.
Pokud si vedete příjmy a výdaje průběžně v online fakturačním systému, máte na konci roku všechna data pohromadě a vyplnění přiznání je otázkou několika minut. S přehlednou evidencí faktur a plateb snadno zjistíte celkové příjmy za rok a podklady pro přehledy pojišťovnám máte připravené na pár kliknutí.
fakturovat úplně každýVystavit fakturu
