Jaké jsou povinnosti OSVČ ohledně daní z příjmů? V našem průvodci se dozvíte vše potřebné od podání daňového přiznání přes výpočet daně až po zálohy na daň. Nezmeškejte důležité termíny a využijte možnosti snížení daňové povinnosti.
Všichni živnostníci musí platit daně z příjmů ve výši 15 %, a to nezávisle na tom, zda mají podnikání jako hlavní nebo vedlejší činnost. Tento článek vám vysvětlí, jak se příjmy u OSVČ zdaňují, jak vypočítáte daň z příjmů a kolik zaplatíte na zálohách.
Daňové přiznání OSVČ
Daňové přiznání podáváte vždy, pokud podnikáte na hlavní nebo vedlejší činnost. To platí i v případě, že je vaše výsledná daňová povinnost nulová, nebo jste samostatně výdělečnou činnost vykonávali jen část roku. Výjimkou je situace, kdy vaše roční příjmy z hlavní činnosti nepřesáhly 50 000 Kč nebo z vedlejší činnosti 20 000 Kč.
Co uvést do daňového přiznání
V daňovém přiznání musíte uvést všechny vaše příjmy. Pokud jste zaměstnaní a podnikáním si přivyděláváte, nebo máte například příjmy z pronájmu, musíte uvést nejen tyto příjmy, ale také příjmy ze zaměstnání. Nezapomeňte si od zaměstnavatele vyžádat potvrzení o zdanitelných příjmech, pokud kromě provozování živnosti i nadále pracujete na hlavní nebo částečný úvazek.
Výpočet daně z příjmů OSVČ
Sazba daně z příjmů činí 15 % a počítá se ze základu daně, který se skládá z pěti dílčích základů daně:
Příjmy ze zaměstnání;
Příjmy z podnikání;
Kapitálové příjmy (např. podíly na zisku, úroky nebo licenční poplatky);
Příjmy z pronájmu;
Ostatní příjmy, které nespadají do žádné z předchozích kategorií.
Jak určit základ daně z příjmů OSVČ
V účetnictví se základ daně určí jako součet výnosů, od kterých odečtete náklady. Při daňové evidenci musíte pečlivě evidovat příjmy a reálně vynaložené výdaje (tzn. že si uchováváte všechny doklady za nákup zboží či služeb).
Pro živnostníky, kteří využívají režim paušální daně, platí odlišná pravidla. Daň z příjmů se v tomto případě nevypočítává procentuálně, ale stanovuje se fixní částkou, kterou platí každý měsíc. Výše této měsíční částky závisí na pásmu paušální daně, do kterého živnostník spadá. Podmínky vstupu do paušálního režimu se dočtete v našem článku.
Paušální výdaje
Podnikatelé nejčastěji uplatňují metodu paušálních výdajů stanovených procentem z příjmů. Výdaje se liší podle druhu živnosti:
Řemeslné živnosti, zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství – 80 % z příjmů;
Ostatní živnosti (volné, vázané i koncesované) – 60 % z příjmů;
Svobodná povolání a autorská tvorba – 40 % z příjmů;
Pronájem – 30 % z příjmů.
Nezdanitelné položky
Od základu daně si můžete odečíst nezdanitelné položky jako:
Poskytnuté dary;
Zaplacené úroky z úvěrů na bydlení;
Penzijní připojištění a životní pojištění.
Slevy na dani a daňová zvýhodnění
Vypočtenou daň můžete snížit o různé slevy na dani a daňová zvýhodnění, například:
Sleva na poplatníka;
Sleva na manžela/manželku;
Sleva na invaliditu;
Daňové zvýhodnění na dítě.
Zálohy na daň z příjmu OSVČ
Pokud vaše daňová povinnost přesahuje 30 000 Kč, musíte platit zálohy na daň z příjmů. Zálohy se platí:
2× ročně ve výši 40 % poslední známé daňové povinnosti, pokud je daň vyšší než 30 000 Kč a nižší než 150 000 Kč;
4× ročně ve výši 25 % poslední známé daňové povinnosti, pokud je daň vyšší než 150 000 Kč.
Termíny pro podání přiznání daně z příjmů
Standardní lhůta pro podání daňového přiznání je tři měsíce po uplynutí zdaňovacího období. U OSVČ je zdaňovacím obdobím kalendářní rok a daňové přiznání musí podat elektronicky do 2. května. Pokud za vás přiznání podá daňový poradce, máte čas až do 1. července.
Kdy a kam platí OSVČ daň z příjmů
Kromě podání daňového přiznání musíte daň ve stejné lhůtě také zaplatit. Můžete tak učinit:
Bezhotovostně;
Hotově na finančním úřadu;
Hotově prostřednictvím poštovní poukázky typu A.
Jako variabilní symbol uveďte vaše rodné číslo. Čísla účtů a předčíslí naleznete na stránkách Finanční správy.
