Daňové slevy představují důležitý nástroj pro snížení daňových povinností jak pro podnikatele, tak pro zaměstnance. Tento článek poskytuje přehled všech aktuálních slev na dani a jejich specifik.
Rozdíl mezi slevami na dani a nezdanitelnými částkami
Je důležité rozlišovat mezi daňovými slevami a nezdanitelnými položkami základu daně:
Slevy na dani snižují výslednou daňovou povinnost.
Nezdanitelné položky naopak snižují samotný daňový základ.
Jak uplatnit slevy na dani?
Zaměstnanci
Zaměstnanci mohou uplatnit slevy na dani prostřednictvím ročního zúčtování daně, které provádí jejich zaměstnavatel. Klíčovým dokumentem pro tento proces je Prohlášení poplatníka daně z příjmů (tzv. růžové prohlášení), které musí být podepsáno na začátku každého kalendářního roku.
Některé slevy, jako sleva na poplatníka nebo na dítě, se promítají do měsíční mzdy, zatímco jiné se uplatňují zpětně při ročním zúčtování.
Podnikatelé (OSVČ)
Podnikatelé uplatňují slevy na dani při podání daňového přiznání. Slevy se odečítají od vypočtené daně na základě celoročního přehledu příjmů a výdajů. Je důležité mít všechny potřebné doklady a potvrzení, které prokazují nárok na jednotlivé slevy, včetně rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu nebo průkazu ZTP/P.
Slevy na dani pro rok 2025
Sleva na poplatníka
V roce 2025 činí sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně). Tato sleva je dostupná všem daňovým poplatníkům bez ohledu na typ jejich příjmu a nemusí být proporcionálně rozpočítána podle doby, kdy byl poplatník zaměstnán nebo podnikal.
Uplatnit ji mohou jak zaměstnanci (prostřednictvím mzdové účetní), tak osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) v daňovém přiznání.
Sleva na manželku/manžela
Uplatnit ji může ten z manželů, jehož druhý partner měl v uplynulém roce příjmy nepřesahující 68 000 Kč.
Výše slevy: 24 840 Kč;
Pokud je partner/ka držitelem ZTP/P, dvojnásobek (49 680 Kč);
Podmínkou je vedení společné domácnosti.
Sleva pro invalidní důchodce
Sleva pro invalidní důchodce činí 2 520 Kč ročně (210 Kč měsíčně) pro I. a II. stupeň invalidity a 5 040 Kč ročně (420 Kč měsíčně) pro III. stupeň invalidity. Nárok na tuto slevu je nutné doložit rozhodnutím o přiznání invalidního důchodu.
Sleva pro držitele průkazu ZTP/P
Držitelé průkazu ZTP/P mohou uplatnit slevu ve výši 16 140 Kč ročně (1 345 Kč měsíčně). K daňovému přiznání je třeba přiložit kopii průkazu ZTP/P.
Nárok na tyto slevy je nutné doložit platným rozhodnutím o invalidním důchodu nebo průkazem ZTP/P.
Sleva na dítě
Výše slevy na dítě se liší podle počtu dětí:
1. dítě: 15 204 Kč ročně (1 267 Kč měsíčně)
2. dítě: 22 320 Kč ročně (1 860 Kč měsíčně)
3. a každé další dítě: 27 840 Kč ročně (2 320 Kč měsíčně)
Sleva na dítě s průkazem ZTP/P se zdvojnásobuje. Tato sleva se vztahuje na děti do 18 let, případně do 26 let v případě prezenčního studia nebo dlouhodobého zdravotního postižení.
Rozdíl mezi slevou na dani a odečitatelnými položkami
Odečitatelné položky, jako jsou úroky z úvěru na bydlení nebo dary na dobročinné účely, snižují daňový základ před výpočtem daně. Naproti tomu daňové slevy se odečítají přímo od vypočtené daně. Tímto způsobem mohou slevy významně ovlivnit konečnou částku, kterou poplatník skutečně zaplatí.
Praktické tipy pro využití slev
Doložení dokumentů: Ujistěte se, že máte všechny potřebné dokumenty a potvrzení, které prokazují váš nárok na slevy.
Termíny: Sledujte termíny pro podání daňového přiznání a ročního zúčtování daně, abyste nezmeškali možnost uplatnění slev.
Změny v legislativě: Buďte si vědomi změn v legislativě, které mohou ovlivnit vaši daňovou povinnost.
Závěr:
Důkladné pochopení daňových slev a jejich správné uplatnění může výrazně přispět k optimalizaci vašich daňových závazků. Pokud máte složitější daňovou situaci, zvažte konzultaci s daňovým poradcem, který vám pomůže využít všechny dostupné úlevy v plném rozsahu.
