V roce 2025 se pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) chystají významné změny v oblasti paušální daně a výdajových paušálů. Tento článek přináší aktuální informace o minimálních zálohách, novinkách a výhodách jednotlivých daňových režimů.
Kdo může využít paušální daň
Paušální daň mohou využívat osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ), jejichž roční příjem nepřesahuje 2 miliony Kč. Tato možnost je určena pro ty, kteří nejsou plátci DPH a mají nízké výdaje nebo chtějí snížit administrativní zátěž.
Paušální daň se tedy vyplatí zejména OSVČ, které mají příjem do 1 milionu korun a uplatňují 40% výdajový paušál.
Zvýšení minimálních záloh a paušální daně v roce 2025
Konsolidační balíček, který nabyl účinnosti na začátku roku 2025, zavádí každoroční navyšování minimálního vyměřovacího základu pro sociální pojištění o 5 procentních bodů. V důsledku této úpravy činí v roce 2025 minimální vyměřovací základ 35 % průměrné mzdy.
Z toho vyplývá následující výše minimálních záloh:
Sociální pojištění (OSVČ hlavní): 4 759 Kč měsíčně
Sociální pojištění (OSVČ vedlejší): 1 496 Kč měsíčně
Zdravotní pojištění se také zvýší. Minimální záloha na zdravotní pojištění pro rok 2025 bude 3143 Kč.
O zvýšení záloh na zdravotní a sociální pojištění pro OSVČ v roce 2025 pojednává náš článek.
Jak vzroste paušální daň
Paušální daň se od roku 2023 odvádí ve třech pásmech, která reflektují výši příjmů a použitý výdajový paušál. Pro rok 2025 dochází k navýšení pouze u prvního pásma, zatímco výše odvodů ve druhém a třetím pásmu zůstává nezměněna.
Aktuální měsíční částky pro jednotlivá pásma jsou následující:
I. pásmo (příjmy do 1 000 000 Kč): 8 716 Kč
(navýšení o 1 267 Kč oproti roku 2024)II. pásmo (příjmy do 1 500 000 Kč): 16 745 Kč
(beze změny oproti roku 2024)III. pásmo (příjmy do 2 000 000 Kč): 27 139 Kč
(beze změny oproti roku 2024)
Kdo vydělá na paušální dani s příjmy nad 1 milion korun
Pro OSVČ, které mají příjmy těsně pod 1 milion korun a uplatňují 40% paušál, může paušální daň znamenat roční úsporu až 80 000 Kč. Naopak pro OSVČ s 80% paušálem je paušální daň většinou nevýhodná, protože většina poplatníků prodělá.
Parametry paušální daně pro rok 2025
První pásmo: Příjmy do 1 milionu Kč - paušální daň 8 716 Kč
Druhé pásmo: Příjmy do 1,5 milionu Kč - paušální daň 16 745 Kč
Třetí pásmo: Příjmy do 2 milionů Kč - paušální daň 27 139 Kč
Pokud poplatník překročí rozhodné příjmy pro zvolené pásmo, musí se z paušálního režimu odhlásit. Podmínky pro vstup do paušálního režimu zahrnují mimo jiné i povinnost mít příjmy pod stanovenými limity a nebýt plátcem DPH.
Jak se v roce 2025 zvýší paušální daň
Paušální daň pro rok 2025 se zvýší především kvůli změnám v odvodových povinnostech. Podnikatelé budou muset platit vyšší minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění i v případě, že se k paušální dani nepřihlásí. Paušální daň tak i nadále znamená nižší odvody a menší byrokracii pro drobné živnostníky.