Daně v ČR: přehled všech druhů a aktuální sazby
Daně v ČR - Jak funguje daňová soustava
Česká daňová soustava se dělí na přímé daně (platíte je přímo ze svých příjmů nebo majetku) a nepřímé daně (hradíte je v ceně zboží a služeb, aniž byste si toho vždy všimli). Celkem se v roce 2026 setkáte se šesti aktivními daněmi. Několik dalších daní bylo v minulosti zrušeno – o tom více na konci článku.
Daně slouží k financování státu, krajů a obcí. Kromě toho plní i další funkce: vyrovnávají příjmové rozdíly mezi lidmi, motivují k určitému chování (například ekologické daně) a pomáhají stabilizovat ekonomiku.
Daňový systém v Česku se řídí několika zákony – především zákonem o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.), zákonem o DPH (č. 235/2004 Sb.) a dalšími specializovanými předpisy. Správu daní vykonávají finanční úřady.
Přímé daně
U přímých daní je jasné, kdo daň platí – jste to přímo vy jako poplatník. Daň se počítá z vašich příjmů nebo majetku.
Daň z příjmů fyzických osob
Tato daň se týká naprosté většiny podnikatelů a zaměstnanců. Zdaňují se jí příjmy ze zaměstnání, podnikání, pronájmu, kapitálového majetku i ostatní příjmy (například prodej nemovitosti).
Aktuální sazby v roce 2026:
15 % ze základu daně do 36násobku průměrné mzdy (pro rok 2025 to je 1 676 052 Kč, pro rok 2026 pak 1 762 812 Kč)
23 % z části základu daně, která tento limit přesáhne
Daňové přiznání se podává jednou ročně – v základním termínu do 1. dubna, elektronicky do 2. května (resp. 4. května 2026) a s daňovým poradcem do 1. července následujícího roku.
Živnostník Jan měl v roce 2025 příjmy 1 200 000 Kč a uplatňuje výdajový paušál 60 %. Jeho základ daně je 480 000 Kč. Celý základ spadá do prvního pásma, takže zaplatí daň 15 %, tedy 72 000 Kč. Po odečtení slevy na poplatníka (30 840 Kč) zaplatí na dani 41 160 Kč.
Výslednou daň si můžete snížit o řadu slev na dani (na poplatníka, na manžela/manželku, daňové zvýhodnění na děti) a nezdanitelných částí (úroky z hypotéky, příspěvky na penzijní spoření, dary).
OSVČ s nižšími příjmy mohou využít paušální daň. V roce 2026 činí měsíční záloha v prvním pásmu 9 162 Kč a zahrnuje daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. Nemusíte pak podávat daňové přiznání ani přehledy pojišťovnám.
Daň z příjmů právnických osob
Platí ji všechny právnické osoby – s.r.o., a.s., družstva a další – ze svého zisku.
Aktuální sazba v roce 2026: 21 % (zvýšena z 19 % od roku 2024 v rámci konsolidačního balíčku). Investiční fondy a penzijní společnosti mají sníženou sazbu 5 %.
Základ daně vychází z účetního výsledku hospodaření, který se dále upravuje o položky zvyšující a snižující základ daně. Daňovou ztrátu lze uplatnit zpětně za 2 roky (max. 30 mil. Kč) nebo dopředu po dobu 5 let.
Pozor:
Od roku 2024 se sazba daně z příjmů právnických osob zvýšila z 19 % na 21 %. Pokud máte nastavené starší výpočty nebo účetní software, ověřte, zda pracujete s aktuální sazbou.
Daň z nemovitých věcí
Každý, kdo vlastní pozemek nebo stavbu, platí daň z nemovitých věcí. Nemusíte být podnikatel – daň platí i běžní vlastníci bytů a domů.
Daňové přiznání se podává pouze jednou – při pořízení nemovitosti, prodeji nebo výrazné změně (přístavba, změna využití). Pak už vám finanční úřad každý rok automaticky vyměří daň a pošle pokyny k platbě do datové schránky.
Výši daně ovlivňuje typ nemovitosti, její rozloha, umístění a koeficienty stanovené obcí. Splatnost je do 31. května, u daně nad 5 000 Kč lze platit ve dvou splátkách (do 31. května a 30. listopadu).
Některé obce v posledních letech výrazně zvyšují koeficienty daně z nemovitostí. Pokud vlastníte nemovitost, sledujte rozhodnutí svého obecního zastupitelstva – výše daně se může meziročně citelně změnit.
Silniční daň
Od roku 2022 prošla silniční daň zásadní proměnou. Osobní automobily, autobusy a nákladní vozidla do 12 tun jsou od daně osvobozena. Silniční daň v roce 2026 tak platí pouze majitelé:
nákladních vozidel kategorie N2 a N3 s hmotností nad 12 tun
přípojných vozidel kategorie O3 a O4 s hmotností nad 12 tun
A to bez ohledu na to, zda je používáte k podnikání. Zálohy byly zrušeny – daň se platí jednorázově celá za rok, přiznání se podává do 31. ledna následujícího roku (za rok 2025 to bylo do 2. února 2026, protože 31. leden připadl na sobotu).
Roční sazba se pohybuje od 1 800 Kč do 37 800 Kč podle kategorie vozidla, počtu náprav a hmotnosti. Od roku 2025 mají nižší sazbu vozidla se vzduchovým závěsem hnací nápravy.
Pokud máte jen osobní auto nebo dodávku, silniční daň se vás netýká. Daňové přiznání ani registraci k dani řešit nemusíte.
Nepřímé daně
Nepřímé daně neplatíte přímo – jsou zahrnuté v ceně zboží a služeb. Odvádí je podnikatel (plátce), ale skutečné břemeno nese spotřebitel.
Daň z přidané hodnoty (DPH)
DPH je nejvýznamnější nepřímou daní a tvoří největší příjmovou položku státního rozpočtu. Platí se u většiny zboží a služeb.
Aktuální sazby v roce 2026:
21 % – základní sazba (většina zboží a služeb)
12 % – snížená sazba (potraviny, léky, zdravotnické prostředky, ubytování, kulturní akce, stavební práce pro bydlení a další)
0 % – osvobození s nárokem na odpočet (knihy)
Plátcem DPH se stáváte povinně, pokud váš roční obrat překročí 2 000 000 Kč. V tom případě máte 10 pracovních dní na podání přihlášky k registraci. Existuje ještě druhý limit: pokud kdykoliv v roce překročíte 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem hned následující den.
Pozor:
Od roku 2025 se změnil způsob počítání obratu pro registraci k DPH. Nově se sleduje obrat za kalendářní rok (ne za 12 po sobě jdoucích měsíců). Pokud jste blízko limitu, ověřte si aktuální pravidla.
Příklad:
Grafička Petra má obrat 1 900 000 Kč za rok 2025. Limit nepřekročila, zůstává neplátcem. Její kolega Martin ale překročí 2 miliony v říjnu 2026. Musí do 10 pracovních dní podat přihlášku a od ledna 2027 se stane plátcem DPH.
Spotřební daň
Spotřební daň cílí na vybrané produkty, jejichž spotřebu chce stát regulovat nebo zdanit výrazněji. Patří sem:
minerální oleje (benzín, nafta)
líh a lihoviny
pivo
víno a meziprodukty
tabákové výrobky (včetně zahřívaného tabáku)
Spotřební daň je stanovena pevnou částkou na jednotku (litr, kilogram, kus), ne procentem z ceny. Přiznání se podává měsíčně. Jako běžný spotřebitel se s ní setkáváte každý den – je zahrnutá v ceně benzínu na čerpací stanici, lahve vína v obchodě nebo krabičky cigaret.
Pokud dovážíte alkohol nebo tabák ze zahraničí pro obchodní účely, ověřte si limity a povinnosti plynoucí ze zákona o spotřebních daních. Pravidla se liší pro dovoz z EU a mimo EU.
Ekologické (energetické) daně
Ekologické daně zatěžují spotřebu energií s cílem podporovat přechod na udržitelnější energetické zdroje. Existují tři typy:
daň ze zemního plynu
daň z pevných paliv (uhlí, koks)
daň z elektřiny
Daň hradí dodavatel energie a promítá ji do konečné ceny pro spotřebitele. Zdaňovacím obdobím je kalendářní měsíc. Tyto daně mají v České republice relativně nízký výnos, ale jejich význam se postupně zvyšuje v souvislosti s evropskou klimatickou politikou.
Přehled všech daní v ČR v roce 2026
Daň |
Typ |
Sazba / výše |
Koho se týká |
Daň z příjmů FO |
přímá |
15 % / 23 % |
zaměstnanci, OSVČ, investoři |
Daň z příjmů PO |
přímá |
21 % |
s.r.o., a.s. a další PO |
Daň z nemovitých věcí |
přímá |
dle typu a umístění |
vlastníci nemovitostí |
Silniční daň |
přímá |
1 800–37 800 Kč/rok |
vlastníci nákladních vozidel nad 12 t |
DPH |
nepřímá |
21 % / 12 % / 0 % |
plátci DPH (obrat nad 2 mil. Kč) |
Spotřební daň |
nepřímá |
pevná sazba dle typu |
výrobci a dovozci vybraných produktů |
Ekologické daně |
nepřímá |
pevná sazba dle typu energie |
dodavatelé energií |
Zrušené daně
Za posledních 10 let zmizely z české daňové soustavy tři daně:
Daň z nabytí nemovitých věcí – zrušena v roce 2020. Dříve činila 4 % z kupní ceny nemovitosti a platil ji kupující. Její zrušení výrazně snížilo náklady při nákupu bytů a domů.
Darovací daň – zrušena v roce 2014. Dary se nyní daní jako běžný příjem v rámci daně z příjmů. Řada darů je ale od daně osvobozena (zejména dary od příbuzných v přímé linii).
Dědická daň – rovněž zrušena v roce 2014. Dědictví je v Česku od daně z příjmů osvobozeno.
V roce 2026 nebyla zrušena žádná další daň. Daňová soustava je stabilní, ale průběžně se mění podmínky u jednotlivých daní – sledujte legislativní vývoj.
Co je důležité v roce 2026: shrnutí hlavních změn
Od roku 2026 vstoupilo v platnost několik novinek, které se mohou dotknout i vás:
Paušální daň v 1. pásmu se zvýšila na 9 162 Kč měsíčně
JMHZ (Jednotné měsíční hlášení zaměstnavatele) – od dubna 2026 nová povinnost pro zaměstnavatele
DPH: dílčí změny v osvobození finančních činností a nová pravidla pro vracení bezdůvodně zaplacené daně
Prodej cenných papírů a podílů: zrušen limit 40 mil. Kč pro osvobození od daně z příjmů (při splnění časového testu)
Silniční daň: zrušena sleva pro kombinovanou dopravu s vodní cestou (platí od přiznání za rok 2026)
Nejčastější otázky k daním v České republice
Kolik daní se v ČR v roce 2026 platí?
V České republice existuje šest aktivních daní: daň z příjmů fyzických osob, daň z příjmů právnických osob, daň z nemovitých věcí, silniční daň, DPH, spotřební daň a ekologické daně (ty se dělí na tři podtypy – ze zemního plynu, pevných paliv a elektřiny).
Musím jako OSVČ platit všechny daně?
Ne. Většina OSVČ platí pouze daň z příjmů fyzických osob a sociální a zdravotní pojištění (to není daň, ale povinný odvod). DPH platíte, jen pokud váte obrat přesáhne zákonný limit nebo se zaregistrujete dobrovolně. Silniční daň se vás týká jen s nákladním vozidlem nad 12 tun.
Jaký je rozdíl mezi přímou a nepřímou daní?
U přímé daně víte přesně, kdo ji platí – jste to vy z vlastního příjmu nebo majetku. Nepřímá daň je „schovaná" v ceně – platíte ji v obchodě při nákupu, ale odvádí ji prodejce.
Kolik je DPH v Česku v roce 2026?
V ČR platí dvě sazby DPH: základní 21 % a snížená 12 %. Knihy mají nulovou sazbu. Oproti roku 2025 se sazby DPH nezměnily.
Platí se v ČR stále silniční daň za osobní auto?
Ne. Od roku 2022 se silniční daň za osobní automobily neplatí. Daň se týká pouze nákladních vozidel s hmotností nad 12 tun a jejich přípojných vozidel.
Kdy musím podat daňové přiznání k dani z příjmů?
Základní termín je do 1. dubna následujícího roku. Při elektronickém podání máte měsíc navíc (začátek května). S daňovým poradcem lhůta běží do 1. července.
Co je paušální daň a komu se vyplatí?
Paušální daň je zjednodušený režim pro OSVČ. Jednou měsíční platbou pokryjete daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. Nemusíte podávat daňové přiznání. V roce 2026 je záloha v 1. pásmu 9 162 Kč. Vyplatí se OSVČ s příjmy do 2 milionů Kč, které nejsou plátci DPH.
Existuje v Česku dědická nebo darovací daň?
Ne. Obě byly zrušeny v roce 2014. Dědictví je od daně osvobozeno. Dary se posuzují v rámci daně z příjmů, ale většina darů od blízkých příbuzných je rovněž osvobozena.
Jaká je sazba daně z příjmů pro s.r.o.?
Od roku 2024 činí sazba daně z příjmů právnických osob 21 % (předtím byla 19 %).
Kde najdu aktuální formuláře pro daňové přiznání?
Na portálu Finanční správy (financnisprava.gov.cz) nebo přes portál MOJE daně. OSVČ s datovou schránkou podávají přiznání povinně elektronicky.
fakturovat úplně každýVystavit fakturu
