Silniční daň a kniha jízd: Co musí podnikatel vědět

Koho se silniční daň v roce 2026 týká

Silniční daň se od velké novely v roce 2022 výrazně zúžila. Osobní automobily, autobusy a nákladní vozidla do 12 tun jsou od daně zcela osvobozeny. Pokud tedy podnikáte s osobním autem nebo dodávkou, silniční daň vás netrápí.

Daň zůstává povinná pouze pro:

• Nákladní vozidla kategorie N2 a N3 s největší povolenou hmotností od 12 tun

• Přípojná vozidla kategorie O3 a O4 s největší povolenou hmotností od 12 tun

Poplatníkem je osoba zapsaná v technickém průkazu jako provozovatel. Nezáleží přitom na tom, jestli máte vozidlo v obchodním majetku, nebo ne – daň platíte, i když auto někomu půjčíte k podnikání.

Co se mění od roku 2026

Rok 2025 a 2026 přinesly několik důležitých novinek. Novelou zákona č. 218/2025 Sb. došlo ke změnám, které se dělí na dvě fáze:

Změny platné zpětně za rok 2025

• Nižší sazby pro vozidla se vzduchovým závěsem hnací nápravy – pokud má vaše nákladní vozidlo (kategorie BA, BB, BC nebo BD) vzduchové odpružení alespoň jedné hnací nápravy, máte nárok na zvýhodněnou sazbu. Tato sleva se uplatnila zpětně za celý rok 2025 v přiznání podaném do 2. února 2026.

• Nové kódy vozidel v daňovém přiznání pro vozidla se vzduchovým závěsem.

Změny účinné od 1. ledna 2026

• Zrušení slevy na kombinovanou dopravu s vodní cestou – pokud vaše vozidlo jezdilo v kombinované dopravě s využitím vodní cesty, od roku 2026 na slevu nedosáhnete (s výjimkou vozidel používaných výhradně ke kombinované dopravě, kde sleva 100 % zůstává).

• Úprava sazeb u vozidel bez vzduchového závěsu – sazby se mění tak, aby byly dělitelné dvanácti, což zjednodušuje výpočet při poměrné části roku.

Termíny a způsob podání

Zálohy na silniční daň se neplatí od roku 2022. Daň se hradí jednorázově za celý kalendářní rok společně s podáním přiznání.

Přiznání se podává výhradně elektronicky – přes datovou schránku nebo portál MOJE daně na webu Finanční správy. K vyplnění potřebujete technické průkazy všech vozidel, která jsou předmětem daně.

Kolik silniční daň stojí

Výše daně závisí na kategorii vozidla, počtu náprav a největší povolené hmotnosti. Roční sazba se pohybuje od 1 800 Kč do 37 800 Kč za jedno vozidlo. Pokud je vozidlo předmětem daně jen část roku, platíte poměrnou část (1/12 za každý měsíc).

Pro vozidla využívaná v kombinované dopravě (náklad cestuje část trasy po silnici a část po železnici) se uplatní sleva, která se odstupňuje podle počtu jízd za rok:

• 31–60 jízd: sleva 25 %

• 61–90 jízd: sleva 50 %

• 91–120 jízd: sleva 75 %

• Více než 120 jízd: sleva 90 %

• Výhradně kombinovaná doprava: sleva 100 %

Registrace k silniční dani

Pokud vám vznikne povinnost platit silniční daň, musíte se zaregistrovat u finančního úřadu. Registraci provedete pomocí formuláře, který najdete na daňovém portálu Finanční správy nebo získáte osobně na úřadě. Máte-li datovou schránku (což je pro podnikatele povinné), podáváte formulář jejím prostřednictvím.

Povinnost registrace vzniká okamžikem, kdy vozidlo začnete používat k podnikatelské činnosti.

Kniha jízd: Kdo ji musí vést

Přejděme k druhé části tématu – knize jízd. Ta se netýká jen silniční daně, ale každého podnikatele, který používá auto k podnikání.

Knihu jízd musíte vést, pokud:

• Jste plátce DPH a chcete uplatnit odpočet DPH z pohonných hmot

• Jste neplátce DPH, ale uplatňujete skutečné výdaje na provoz vozidla (ne paušální výdaje)

• Máte auto v obchodním majetku nebo na leasing a chcete daňově uplatnit náklady na provoz

• Používáte auto kombinovaně (služebně i soukromě) a potřebujete doložit poměr

• Zaměstnáváte řidiče a musíte dokládat dodržování bezpečnostních přestávek

Co musí kniha jízd obsahovat

Zákon přímo nestanovuje formu knihy jízd, ale z daňových předpisů a pokynů Finanční správy vyplývají minimální požadavky na její obsah. Každý záznam o jízdě by měl obsahovat:

• Základní údaje o vozidle:

  • Typ vozidla a SPZ

  • Průměrná spotřeba podle technického průkazu

• Údaje o každé jízdě:

  • Datum jízdy

  • Čas odjezdu a příjezdu

  • Místo odjezdu a cíl cesty

  • Účel jízdy (např. „schůzka s klientem XY", „vyzvednutí zboží")

  • Stav tachometru před jízdou a po ní (= počet ujetých km)

  • Zda šlo o služební, nebo soukromou cestu

• Doplňkové údaje:

  • Záznamy o tankování – počet litrů a cena

  • Bezpečnostní přestávky – čas začátku a konce (pokud máte povinnost je čerpat)

  • Zaplacené mýtné (zejména u zahraničních cest)

Kniha jízd: papírově, nebo elektronicky?

Forma vedení je na vás. Zákon neupřednostňuje žádnou konkrétní podobu. Máte tři možnosti:

• Papírová kniha jízd – předtištěné tiskopisy nebo běžný sešit. Výhoda je, že ji máte vždy po ruce. Nevýhoda: ruční součty a riziko ztráty.

• Excel nebo tabulkový editor – populární volba, která umožňuje automatické výpočty. Vzory ke stažení najdete zdarma na internetu.

• Mobilní aplikace nebo GPS systém – nejpohodlnější řešení. Aplikace automaticky zaznamenávají trasy, kilometry i časy. Pozor ale na to, že některé GPS systémy nemusí zaznamenávat všechny zákonem požadované údaje (zejména bezpečnostní přestávky).

Paušální výdaj na dopravu: Alternativa ke knize jízd

Pokud nechcete vést knihu jízd, existuje jednodušší cesta – paušální výdaj na dopravu. Místo skutečných nákladů na pohonné hmoty si každý měsíc odečtete pevnou částku:

• 5 000 Kč/měsíc – pokud auto používáte výhradně k podnikání

• 4 000 Kč/měsíc – pokud auto používáte i k soukromým účelům

Paušál můžete uplatnit maximálně na 3 vozidla v jednom zdaňovacím období. Při paušálu nemůžete uplatnit výdaje za parkovné a pohonné hmoty (ty jsou v paušálu zahrnuty). Ostatní výdaje na provoz (opravy, pojištění, odpisy) uplatňujete normálně.

Co hrozí za chyby v knize jízd

Finanční úřad kontroluje knihu jízd při daňové kontrole. Pokud ji nevedete, vedete ji nesprávně nebo ji nejste schopni předložit, hrozí vám:

• Doměření daně – správce daně může zpochybnit oprávněnost uplatněných výdajů na pohonné hmoty

• Zamítnutí odpočtu DPH – pokud neprokážete, že jízda souvisela s ekonomickou činností

• Pokuta až 500 000 Kč – za neplnění povinností při správě daní

Z hlediska bezpečnosti práce může inspekce práce kontrolovat evidenci bezpečnostních přestávek. Řidiči referenti (tj. zaměstnanci, kteří řídí v rámci práce, ale nejsou řidiči z povolání) musí čerpat první bezpečnostní přestávku nejpozději po 4,5 hodinách od zahájení jízdy.

Praktické tipy na závěr

• Veďte knihu jízd průběžně – ideálně po každé jízdě. Zpětné dopisování celého měsíce je riskantní.

• Rozlišujte služební a soukromé jízdy – pokud auto používáte i soukromě, evidujte obojí zvlášť.

• Uchovávejte doklady o tankování – paragony od pumpy jsou důležité pro prokázání skutečné spotřeby i pro odpočet DPH.

• Nezapomeňte na stav tachometru – stav k 1. 1. a 31. 12. je minimální požadavek, ideálně zaznamenávejte stav před a po každé jízdě.

• Zvažte paušál na dopravu – pokud jezdíte málo a nejste plátce DPH, paušál vám ušetří čas i nervy.