Co je paušální výdaj na dopravu?

Paušální výdaj na dopravu je pevná částka 5 000 Kč měsíčně, kterou si podnikatel může odečíst za jedno vozidlo používané k podnikání. Tato částka pokrývá náklady na pohonné hmoty a krátkodobé parkovné. Největší výhoda? Nemusíte vést knihu jízd ani schovávat účtenky od pumpy.

Paušál je upraven zákonem o daních z příjmů a uvádí se přímo v daňovém přiznání – neúčtuje se o něm průběžně během roku. Jednoduše řečeno: na konci roku si za každý měsíc, kdy jste auto používali pro podnikání, odečtete 5 000 Kč (případně 4 000 Kč).

Paušální výdaj na dopravu není totéž co paušální výdaje procentem z příjmů. Jde o dva různé instituty. Pokud uplatňujete výdaje procentem z příjmů (např. 60 % u živnosti volné), paušální výdaj na dopravu využít nemůžete – veškeré výdaje na auto jsou už zahrnuty v procentuálním paušálu.

Komu je paušál určen a kdo ho může využít?

Paušální výdaj na dopravu mohou uplatnit:

Fyzické osoby (OSVČ), které používají auto k dosažení, zajištění nebo udržení příjmů ze samostatné činnosti nebo z pronájmu – a vedou daňovou evidenci (případně účetnictví).
Právnické osoby (např. s.r.o.), které používají vozidlo pro pracovní účely.

Paušál mohou využít jak plátci, tak neplátci DPH.

uplatňujete výdaje procentem z příjmů,
jste v režimu paušální daně,
auto máte pořízené na finanční leasing,
nebo auto používáte na základě bezplatné výpůjčky (např. od rodinného příslušníka).

Plný vs. krácený paušál

Výše paušálu závisí na tom, jak auto využíváte:

Plný paušál – 5 000 Kč/měsíc platí pro vozidla používaná výhradně k podnikání. Auto nesmíte přenechat jiné osobě (výjimkou jsou zaměstnanci a spolupracující osoby, pokud ho nepoužívají soukromě).
Krácený paušál – 4 000 Kč/měsíc se uplatní, pokud auto používáte i k soukromým účelům. Přitom nezáleží na poměru – i když auto používáte k podnikání jen 20 % času, krácený paušál je stále 4 000 Kč.

Krácený paušál lze uplatnit pouze u jednoho vozidla. Pokud máte více aut a u jednoho uplatníte krácený paušál, automaticky se předpokládá, že ostatní vozidla s paušálem používáte výhradně k podnikání.

Paušální výdaj na dopravu lze uplatnit maximálně na 3 vozidla. Platí pro osobní auta, dodávky, nákladní vozy, autobusy, motocykly i čtyřkolky. Nelze ho ale uplatnit na zemědělské a lesnické traktory a pracovní stroje.

Co paušál pokrývá a co ne?

Paušál ve výši 5 000 Kč (resp. 4 000 Kč) zahrnuje výhradně výdaje na pohonné hmoty a krátkodobé parkovné při pracovních cestách. Roční úspora tak může činit až 60 000 Kč ročně bez nutnosti dokládat jednotlivé účtenky.

Souběžně s paušálem si ale můžete uplatnit (pokud je auto v obchodním majetku nebo v nájmu): odpisy vozidla, opravy a údržbu, pojistné (povinné ručení i havarijní pojištění), nájemné za auto (operativní leasing), dálniční poplatky, dlouhodobé parkování a stání v garáži, provozní kapaliny a výměnu pneumatik.
Souběžně s paušálem NELZE uplatnit: výdaje na pohonné hmoty (ani skutečné, ani vyhláškou stanovené), sazbu základní náhrady za km, krátkodobé parkovné na pracovních cestách.

U kráceného paušálu (4 000 Kč) se všechny ostatní daňově uznatelné výdaje snižují na 80 % jejich hodnoty. To se týká i odpisů, pojistného, oprav a údržby.

Auto v obchodním majetku vs. auto mimo obchodní majetek

Způsob, jakým máte auto evidované, ovlivňuje rozsah výdajů, které si můžete uplatnit.

Auto v obchodním majetku – kromě paušálu na dopravu si můžete odečíst odpisy (5 let, 2. odpisová skupina), opravy, pojištění, servis a další provozní náklady v prokázané výši. Nevýhodou je, že při pozdějším prodeji auta se příjem z prodeje daní.
Auto mimo obchodní majetek – uplatníte jen paušální výdaj na dopravu. Další výdaje jako opravy nebo pojištění si odečíst nemůžete. Na druhou stranu, při prodeji auta po více než jednom roce od pořízení neplatíte daň z příjmu.

Petr je řemeslník a jezdí za zakázkami vlastním autem, které není v obchodním majetku. Auto používá i soukromě. Měsíčně utratí za benzín asi 3 500 Kč. Využije krácený paušál 4 000 Kč měsíčně, čímž si ročně odečte 48 000 Kč – bez účtenek a bez knihy jízd. Oproti skutečným výdajům za PHM (42 000 Kč ročně) je to výhodnější o 6 000 Kč.

Kdy se paušál vyplatí a kdy ne?

Paušál je ideální pro podnikatele, kteří auto používají občasně nebo pro kratší pracovní cesty a jejichž měsíční náklady na PHM a parkovné nepřesahují 5 000 Kč.

Naopak nevyplatí se, pokud hodně cestujete, tankujete za více než 5 000 Kč měsíčně a zároveň máte auto v obchodním majetku – v takovém případě budou skutečné výdaje vyšší než paušál.

Srovnání pro rok 2026: Jana vlastní auto mimo obchodní majetek a ročně najede 12 000 km. Spotřeba je 6 l/100 km, průměrná cena benzínu 38 Kč/l. Při skutečných výdajích by si uplatnila sazbu základní náhrady 5,90 Kč/km (celkem 70 800 Kč) plus PHM (27 360 Kč), tedy celkem 98 160 Kč. Paušál na dopravu by jí přinesl jen 60 000 Kč ročně (5 000 × 12). V tomto případě je skutečné vyúčtování výrazně výhodnější – ale musí vést knihu jízd.

Důležité podmínky a pravidla

Před tím, než se pro paušál rozhodnete, mějte na paměti několik klíčových pravidel:

Způsob výdajů nelze během roku měnit. Pokud si na začátku roku zvolíte paušál, musíte ho uplatňovat celý rok. Totéž platí i opačně – přechod na paušál uprostřed roku není možný.
V měsíci pořízení nebo vyřazení vozidla se uplatní pouze poměrná část paušálu podle počtu dnů, kdy jste auto pro podnikání skutečně užívali.
Paušál se uplatňuje v daňovém přiznání, nikoli průběžně v účetnictví. O paušálním výdaji neúčtujete – jde čistě o položku, kterou zapíšete do přiznání.

Uplatnění paušálního výdaje na dopravu vás nezbavuje povinnosti vést evidenci pro odpočet DPH z nakoupených pohonných hmot. Pokud si chcete nárokovat DPH zpět, účtenky od pumpy budete potřebovat i nadále.

Jak paušální výdaj uplatnit v daňovém přiznání

Paušální výdaj na dopravu uvedete v příloze č. 1 daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Jednoduše vyplníte příslušný řádek, kde uvedete počet měsíců a výši paušálu. Přiznání za rok 2025 musíte podat elektronicky nejpozději do 4. května 2026 (s daňovým poradcem do 1. července 2026).

Před podáním přiznání si vždy dopředu propočítejte, jestli se vám víc vyplatí paušál, nebo skutečné výdaje. Srovnejte celkové roční náklady na PHM a parkovné s částkou 60 000 Kč (resp. 48 000 Kč u kráceného paušálu). Fakturační software jako FakturaOnline vám pomůže mít přehled o příjmech a usnadní přípravu podkladů pro přiznání.

Pronájem auta a paušální výdaj

Pokud auto nemáte vlastní, ale máte ho v operativním leasingu (nájmu), paušální výdaj na dopravu uplatnit můžete. Souběžně si pak uplatníte i splátky nájmu, opravy a pojistné v prokázané výši.

U finančního leasingu paušál uplatnit nelze – finanční leasing se totiž nepovažuje za nájem ve smyslu zákona.

Totéž platí pro výpůjčku – pokud máte auto bezplatně zapůjčené (např. od příbuzného), paušální výdaj na dopravu použít nemůžete.

Auto ve společném jmění manželů: Pokud je auto ve společném jmění manželů, může ho k podnikání používat kterýkoli z nich. V takovém případě lze paušální výdaj uplatnit – nejde totiž o výpůjčku ani přenechání jiné osobě.

Shrnutí: Paušální výdaj na dopravu v kostce

Paušální výdaj na dopravu je praktický nástroj, který může podnikateli ušetřit čas i peníze. Využijte ho, pokud auto pro podnikání používáte jen občas a vaše měsíční náklady na PHM nepřesahují 5 000 Kč. Nemusíte vést knihu jízd, nemusíte schovávat účtenky a v daňovém přiznání vyplníte jen jeden řádek. Nezapomeňte si ale předem ověřit, jestli pro vás není výhodnější uplatňovat skutečné výdaje – rozdíl může být v tisících korun ročně.