Spotřební daň
Co je spotřební daň?
Spotřební daň je nepřímá daň, která se vztahuje na vybrané druhy zboží. Typicky jde o produkty, jejichž spotřebu chce stát omezovat nebo pečlivě sledovat: pohonné hmoty, líh, pivo, víno, tabákové výrobky a nově také náplně do e-cigaret nebo nikotinové sáčky.
Daň odvádí výrobce nebo dovozce, když zboží uvede do volného daňového oběhu. Konečný spotřebitel ji pak platí jako součást ceny. Na rozdíl od DPH nejde o procento z ceny, ale většinou o pevnou částku za jednotku – litr, kilogram, kus nebo hektolitr. Spotřební daň patří mezi hlavní druhy daní v České republice.
Spotřební daně upravuje zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních. Správcem daně je Celní správa ČR, ne finanční úřad. Zdaňovacím obdobím je kalendářní měsíc a daňové přiznání se podává do 25. dne po jeho skončení.
Sazby spotřební daně v roce 2026
Líh, pivo a víno
Líh: 41 050 Kč za hektolitr etanolu (čistého alkoholu)
Pivo: základní sazba 32 Kč za hektolitr a každý stupeň Plato; malé nezávislé pivovary mají snížené sazby
Víno: tiché víno 0 Kč, šumivé víno 2 340 Kč za hektolitr
Příklad výpočtu spotřební daně:
Lihovina s obsahem alkoholu 40 % v lahvi o objemu 1 litr obsahuje 0,4 litru etanolu, tedy 0,004 hl. Spotřební daň v roce 2026 je 0,004 × 41 050 Kč = 164,20 Kč. Teprve k ceně včetně spotřební daně se připočítává DPH 21 %.
Tabák a nikotinové výrobky
Cigarety: 2,39 Kč za kus + 30 % z ceny, nejméně však 4,66 Kč za kus
Zahřívané tabákové výrobky: 4 570 Kč/kg
Náplně do e-cigaret: 7,50 Kč/ml
Nikotinové sáčky: 1,20 Kč/g
Pohonné hmoty
Standardní sazba spotřební daně z motorové nafty je 9,95 Kč za litr. Kvůli vysokým cenám paliv vláda v roce 2026 opakovaně prominula část daně ve výši 1,939 Kč/l, takže efektivně klesla na 8,011 Kč/l (evropské minimum). Aktuálně to platí do 30. listopadu 2026. U benzinu zůstává daň beze změny.
Prominutí části daně z nafty je dočasné opatření, ne trvalá změna sazby. Pokud s cenou nafty počítáte v rozpočtu nebo kalkulacích, sledujte, zda vláda opatření znovu prodlouží.
Vedle spotřebních daní se v ceně energií promítá ještě energetická daň ze zemního plynu, pevných paliv a elektřiny, která má vlastní pravidla a sazby.
Co se mění v roce 2027
Cigarety: sazba roste na 2,51 Kč za kus + 30 %, nejméně 4,89 Kč za kus.
Zahřívaný tabák: 5 260 Kč/kg (další růst o 15 %).
Náplně do e-cigaret: 10 Kč/ml, nikotinové sáčky 1,70 Kč/g.
Vláda v září 2026 schválila návrh tzv. lex kratom. Od ledna 2027 by zavedl spotřební daň na kratom (2 Kč/g nebo ml, u extraktů 10 Kč) a přesunul ho do základní sazby DPH. Návrh musí ještě projít Parlamentem.
Spotřební daň v EU
Pravidla spotřebních daní jsou v EU sjednocená směrnicemi, sazby si ale každý stát stanovuje sám (nad evropským minimem). Daň se platí ve státě, kde se zboží spotřebuje. Při přeshraničním obchodu se zboží může přepravovat bez zdanění v režimu podmíněného osvobození od daně a daň se zaplatí až v zemi určení.
Sankce při chybách
Špatný výpočet nebo neodvedení spotřební daně může vést k doměření daně, penále a vysokým pokutám. Kontroly a sankce řeší celní úřad. Pokud prodáváte zboží podléhající spotřební dani, počítejte s ní v ceně a hlídejte změny sazeb k 1. lednu.
Praktické doporučení:
Sazby u tabáku, nikotinových výrobků a lihu se mění téměř každý rok. Aktuální tabulky sazeb najdete na webu Celní správy ČR – ověřte si je vždy před přeceněním zboží nebo přípravou rozpočtu.
Často kladené otázky
Kdo platí spotřební daň?
Odvádí ji výrobce nebo dovozce při uvedení zboží do volného daňového oběhu. Ekonomicky ji nese konečný spotřebitel, protože je zahrnutá v ceně.
Jaká je spotřební daň z lihu v roce 2026?
41 050 Kč za hektolitr etanolu. Lahev lihoviny o objemu 1 litr a s obsahem 40 % alkoholu tak nese spotřební daň zhruba 164 Kč.
Platí se spotřební daň z tichého vína?
Sazba u tichého vína je 0 Kč. Spotřební daň se platí u šumivého vína a meziproduktů.
Kdo spravuje spotřební daně?
Celní správa ČR. Plátci podávají přiznání měsíčně, do 25. dne po skončení měsíce.
Zdraží v roce 2027 cigarety a e-cigarety?
Ano. Minimální daň z cigaret stoupne na 4,89 Kč za kus, u náplní do e-cigaret na 10 Kč/ml a u nikotinových sáčků na 1,70 Kč/g.
