Nadměrný odpočet DPH: kdy vzniká a jak ho získat zpět
Co je nadměrný odpočet DPH
Nadměrný odpočet je situace, kdy DPH zaplacená na vstupu (z vašich nákupů a výdajů) převýší DPH na výstupu (z vystavených faktur). Výsledek přiznání k DPH je záporný – a finanční úřad vám rozdíl vrátí. Jde o zcela běžnou a legální situaci, která nevypovídá nic špatného o vašem podnikání.
Zahradní architektka – plátce DPH – koupí v říjnu materiál za 120 000 Kč + 21 % DPH (= 25 200 Kč DPH na vstupu). Za stejné období vyfakturuje práce za 80 000 Kč + 21 % DPH (= 16 800 Kč DPH na výstupu). Výsledek: nadměrný odpočet 8 400 Kč, které jí finanční úřad vrátí.
Kdy nadměrný odpočet typicky vzniká
Nejčastěji se s nadměrným odpočtem setkáte v těchto situacích:
Větší investice – koupíte stroj, auto nebo vybavení, ze kterého si nárokujete odpočet DPH
Začátek podnikání – velké počáteční náklady, tržby teprve rostou
Nákup v 21 %, prodej v 12 % – nakupujete zboží v základní sazbě, ale prodáváte ve snížené
Export do zahraničí – prodej do zemí EU nebo mimo EU je zpravidla osvobozen od DPH, ale odpočet na vstupu uplatníte
Jak a do kdy vám stát peníze vrátí
Finanční úřad vrátí nadměrný odpočet automaticky, bez toho, abyste o vrácení museli žádat. Lhůta pro vrácení je 30 dní od posledního dne termínu pro podání přiznání – tedy od 25. dne po skončení zdaňovacího období.
Peníze dorazí na bankovní účet nahlášený u finančního úřadu. Mějte vždy aktuální číslo účtu v registraci – jinak se vrácení zbytečně zdržuje.
Finanční úřad může vrácení pozastavit
Zejména u vyšších nadměrných odpočtů nebo nových plátců může správce daně zahájit postup k odstranění pochybností nebo daňovou kontrolu. V takovém případě se lhůta 30 dní pozastavuje a vrácení trvá déle. Na výzvu z finančního úřadu vždy reagujte včas a připravte doklady.
Na co si dát pozor
Minimální výše přeplatku: Nadměrný odpočet nižší než 200 Kč se automaticky nevrací – připočte se k dalšímu přiznání.
Jiné nedoplatky: Pokud máte u finančního úřadu jiné daňové nedoplatky, přeplatek se nejprve použije na jejich úhradu a vrácena bude jen zbývající část.
Lhůta pro uplatnění nároku: Odpočet DPH lze uplatnit nejpozději do konce druhého kalendářního roku po roce, kdy nárok vznikl. Po uplynutí této lhůty ho nelze dodatečně uplatnit.
Novinky od roku 2025: Pokud jako odběratel nezaplatíte přijatou fakturu do 6 měsíců od její splatnosti, musíte vrátit odpočet DPH, který jste si z ní uplatnili. Jakmile fakturu zaplatíte, odpočet si znovu nárokujete v přiznání za dané období.
Ve FakturaOnline vidíte přehled zaplacených i nezaplacených faktur a výdajů na jednom místě. Přiznání k DPH se sestaví automaticky – nadměrný odpočet se zobrazí jako záporný výsledek a vy hned víte, na jakou částku máte nárok. FakturaOnline umožňuje vytvořit přiznání k DPH přímo v aplikaci.
Musím o vrácení nadměrného odpočtu žádat?
Ne. Finanční úřad nadměrný odpočet vrátí automaticky do 30 dní od termínu pro podání přiznání – bez žádosti. Pokud peníze nepřijdou ve lhůtě, obraťte se na svůj místně příslušný finanční úřad.
Co se stane, pokud finanční úřad nezaplatí včas?
Pokud správce daně vrátí nadměrný odpočet po stanovené lhůtě, má plátce nárok na úrok z neoprávněného jednání správce daně. Výše úroku se odvíjí od aktuální repo sazby ČNB.
Mohu si nechat přeplatek na daňovém účtu místo vrácení?
Ano. Pokud nechcete, aby vám finanční úřad přeplatek vracel, můžete požádat, aby zůstal na vašem osobním daňovém účtu a byl použit na budoucí daňové povinnosti.
Musím vracet odpočet DPH z nezaplacené faktury?
Ano, od roku 2025 platí povinnost: pokud jako odběratel nezaplatíte přijatou fakturu do 6 měsíců od splatnosti, musíte vrátit odpočet DPH, který jste si z ní uplatnili. Po zaplacení si odpočet znovu nárokujete v přiznání za období, kdy k úhradě došlo.