Daně a povinnosti podnikatele v kostce (OSVČ i s.r.o.)
1. Daňové povinnosti OSVČ
Každá osoba samostatně výdělečně činná má povinnost platit daň z příjmů fyzických osob (DPFO) a případně daň z přidané hodnoty (DPH). Kromě těchto daní je důležité sledovat i povinné odvody na sociální a zdravotní pojištění.
Daň z příjmů fyzických osob (DPFO)
OSVČ podává daňové přiznání jednou ročně, obvykle do 1. dubna. Pokud využije služeb daňového poradce, lhůta se prodlužuje do 1. července. Daň z příjmů se počítá z rozdílu mezi příjmy a výdaji – buď skutečnými, nebo paušálními (např. 60 % pro živnostníky).
Sazba DPFO: 15 % do výše 36násobku průměrné mzdy, poté 23 %.
Možnosti slev na dani: základní sleva na poplatníka, děti, manželka atd.
Alternativou k běžnému zdanění je paušální režim. Umožňuje jednodušší správu a nižší administrativu. OSVČ v paušálním režimu odvádí každý měsíc paušální zálohu, která pokrývá daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění.
Daň z přidané hodnoty (DPH)
OSVČ se může stát plátcem DPH povinně (např. při překročení limitu obratu) nebo dobrovolně. V případě registrace vzniká povinnost podávat kontrolní hlášení a přiznání k DPH měsíčně nebo čtvrtletně.
Základní sazby DPH:
21 % (základní);
12 % (snížená).
Registrace k DPH - Povinná registrace nastává po překročení 2 000 000 Kč obratu za kalendářní rok. Pokud poskytujete služby do EU, může být nutná registrace jako identifikovaná osoba
Sociální a zdravotní pojištění
Každý podnikatel, který nevstoupil do paušálního režimu, je povinen v průběhu celého roku hradit minimální měsíční zálohy na zdravotní a sociální pojištění.Na jaře, po podání daňového přiznání, je navíc nutné zpracovat a odevzdat Přehled o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu a Přehled o příjmech a výdajích OSVČ pro Českou správu sociálního zabezpečení (ČSSZ). Tyto dokumenty slouží k vyúčtování skutečných odvodů a případnému dopočtu nebo vrácení přeplatků.
Minimální zálohy OSVČ v roce 2026
Sociální pojištění: 5 720 Kč / měsíc
Zdravotní pojištění: 3 306 Kč / měsíc
2. Daňové povinnosti s.r.o.
Společnost s ručením omezeným (s.r.o.) má jako právnická osoba vůči státu řadu daňových povinností. Klíčovou je daň z příjmů právnických osob, ale povinnost se může vztahovat také na DPH.
Daň z příjmů právnických osob (DPPO)
Každá společnost s ručením omezeným je povinna odvádět daň z příjmů právnických osob (DPPO). Základní sazba této daně činí 21 % ze zdanitelného zisku.
Výpočet základu daně
Základem je hospodářský výsledek upravený o daňově uznatelné a neuznatelné náklady. S.r.o. musí vést povinně účetnictví.
Termíny pro podání a úhradu DPPO:
Přiznání i platba DPPO musí být podány nejpozději: papírově do 1. 4. 2026, elektronicky bez poradce do 2. 5. 2026, s poradcem nebo auditorem do 1. 7. 2026.
Daň z přidané hodnoty (DPH)
Pokud obrat s.r.o. překročí za 12 po sobě jdoucích měsíců částku 2 000 000 Kč, stává se firma povinným plátcem DPH. Dobrovolná registrace je však možná i před dosažením této hranice.
DPH v běžném režimu znamená povinnost odvádět daň z přijatých plateb a současně nárok na odpočet DPH z přijatých plnění.
Silniční daň
Silniční daň je povinná daň určená pro provozovatele nákladních vozidel nad 12 tun (kategorie N2, N3 a jejich přívěsy O3, O4), která jsou registrována v ČR a využívána k podnikání. Nevztahuje se na osobní automobily ani lehčí nákladní vozy.
Poplatníkem je provozovatel uvedený v technickém průkazu. Daň se hradí jednorázově do 31. ledna následujícího roku, bez záloh během roku. Výše daně závisí na hmotnosti, počtu náprav a typu vozidla.
Povinnosti OSVČ vs. s.r.o.
Povinnosti OSVČ a s.r.o. se liší v rozsahu daní, odvodů i administrativy. V následujícím přehledu najdete shrnutí nejdůležitějších rozdílů mezi oběma formami podnikání.
OSVČ – osoba samostatně výdělečně činná
Daň z příjmů fyzických osob (DPFO):
15 % do výše 36násobku průměrné mzdy, 23 % nad tento limit.Zdravotní a sociální pojištění: povinné zálohy + roční přehledy.
Účetnictví: daňová evidence nebo dobrovolně účetnictví.
Paušální režim: možný - splnění podmínek (jednodušší administrativa).
Ručení: celým svým majetkem.
S.r.o. – společnost s ručením omezeným
Daň z příjmů právnických osob (DPPO): 21 % ze zisku.
Zdravotní a sociální pojištění: odvádí za zaměstnance.
Účetnictví: povinné vedení podvojného účetnictví.
Paušální režim: nelze využít.
Ručení: omezené do výše nesplaceného vkladu.
Závěr:
Ať už podnikáte jako OSVČ nebo prostřednictvím s.r.o., daňové a odvodové povinnosti jsou nedílnou součástí vaší činnosti. Rozdíly mezi těmito formami podnikání nejsou jen v právní odpovědnosti, ale také v přístupu ke zdanění, pojištění a administrativě.
Nejste si jistí, kolik budete jako OSVČ skutečně odvádět? Vyzkoušejte naši Kalkulačku odvodů OSVČ, která vám během chvíle přehledně ukáže výši sociálního a zdravotního pojištění i daně z příjmů.
