Daňové slevy 2025: přehled slev a podmínek nároku

Daňové slevy a odpočty v roce 2025

Daňové slevy a odpočty jsou nejúčinnějším legálním způsobem, jak snížit svou daňovou povinnost – ať už jste zaměstnanec, nebo OSVČ. V roce 2025 došlo k několika důležitým změnám: byla zrušena sleva na studenta a školkovné a zpřísnily se podmínky pro slevu na manžela/manželku. V tomto článku najdete kompletní přehled všech aktuálních slev a odpočtů včetně částek, podmínek a praktických příkladů.

Přehled všech daňových slev v roce 2025

Následující tabulka shrnuje všechny slevy na dani, které lze v roce 2025 uplatnit. Podrobnosti ke každé slevě najdete v dalších sekcích článku.

Základní sleva na poplatníka

Každý daňový poplatník má nárok na základní slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč ročně (tj. 2 570 Kč měsíčně). Tato sleva se uplatňuje automaticky – u zaměstnanců ji zohledňuje zaměstnavatel měsíčně, OSVČ ji uplatní v daňovém přiznání.

Pokud jste nebyli zaměstnaní po celý rok nebo jste měli více zaměstnavatelů, je možné požádat o vrácení přeplatku při podání daňového přiznání.

Sleva na vyživované dítě (daňové zvýhodnění)

Tato sleva patří mezi nejvýznamnější daňové výhody a mohou ji uplatnit rodiče nebo prarodiče, pokud s dítětem sdílejí společnou domácnost. Sleva se vztahuje na děti do 18 let, případně do 26 let při soustavné přípravě na povolání (studium).

Pokud má dítě průkaz ZTP/P, je sleva dvojnásobná (např. u prvního dítěte 30 408 Kč ročně).

Sleva na manžela/manželku

Od roku 2024 došlo k výraznému zpřísnění podmínek. Slevu na manžela/manželku ve výši 24 840 Kč ročně (u ZTP/P dvojnásobek, tj. 49 680 Kč) lze nově uplatnit pouze tehdy, pokud manžel/manželka splňuje obě podmínky současně:

• pečuje o dítě do 3 let věku, které s vámi žije ve společné domácnosti,

• jeho/její vlastní příjem nepřekročil 68 000 Kč ročně.

Zrušené slevy od roku 2024

V rámci konsolidačního balíčku byly od zdaňovacího období 2024 (tedy i pro rok 2025) zrušeny dvě oblíbené slevy:

• Sleva na studenta (dříve 4 020 Kč ročně) – týkala se osob do 26 let při soustavné přípravě na povolání.

• Školkovné (dříve až 17 300 Kč ročně) – odpočet za umístění dítěte v předškolním zařízení.

Pokud jste tyto slevy využívali v předchozích letech, v daňovém přiznání za rok 2025 je již nelze uplatnit.

Daňový bonus

Pokud sleva na dítě převyšuje vaši vypočtenou daň, vzniká daňový bonus – to znamená, že nejenže neplatíte žádnou daň, ale stát vám ještě vyplatí částku odpovídající rozdílu. Jedná se o jednu z mála situací, kdy vám finanční úřad peníze posílá.

Podmínky pro vznik daňového bonusu:

• Váš roční příjem ze zaměstnání nebo podnikání musí činit alespoň 121 800 Kč (šestinásobek minimální mzdy).

• Do této hranice se nepočítají příjmy z pronájmu, kapitálového majetku ani ostatní příjmy.

• Daňový bonus nelze uplatnit, pokud jste v paušálním režimu daně.

Slevy pro zdravotně postižené osoby

Osoby se zdravotním postižením mají nárok na další slevy na dani, které lze kombinovat se základní slevou na poplatníka i dalšími slevami:

Tyto slevy se uplatňují na základě rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu nebo platného průkazu ZTP/P.

Nezdanitelné části základu daně (odpočty)

Na rozdíl od slev se odpočty neodečítají od daně, ale od základu daně – tedy ještě před samotným výpočtem daně. Přesto mohou výrazně snížit vaši daňovou povinnost.

Úroky z hypotéky

Zaplacené úroky z hypotečního úvěru na bydlení si můžete odečíst od základu daně. Maximální odpočet závisí na tom, kdy jste smlouvu uzavřeli:

Penzijní spoření a životní pojištění

Od základu daně si můžete odečíst příspěvky na penzijní spoření a životní pojištění, a to až do výše 48 000 Kč ročně (dohromady za obě produkty). U penzijního spoření se odpočítává pouze část příspěvku nad 1 000 Kč měsíčně (tj. nad státní příspěvek).

Dary na charitu

Dary na veřejně prospěšné účely si lze odečíst od základu daně až do výše 30 % základu daně. Minimální hodnota daru musí být alespoň 1 000 Kč nebo 2 % základu daně (stačí splnit jednu podmínku). Dar musí směřovat na zákonem vymezené účely (věda, vzdělání, kultura, zdravotnictví, sociální péče, ekologie, sport apod.).

Dárci krve a kostní dřeně

Za každý bezpříspěvkový odběr krve si můžete odečíst 3 000 Kč, za odběr krevních složek (např. plasmy) rovněž 3 000 Kč za každý odběr. Za darování kostní dřeně je odpočet 20 000 Kč.

Slevy a odpočty a paušální daň

Pokud jste OSVČ v paušálním režimu daně, je důležité vědět, že žádné slevy ani odpočty neuplatňujete. Paušální platba v sobě již zahrnuje daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. Nepodáváte daňové přiznání, a tedy nemáte možnost uplatnit ani slevu na dítě, odpočet hypotečních úroků nebo dary.

Jak uplatnit slevy a odpočty?

Zaměstnanci mají dvě možnosti: během roku uplatňují slevy prostřednictvím prohlášení poplatníka k dani u svého zaměstnavatele. Po skončení roku mohou požádat zaměstnavatele o roční zúčtování, nebo podat vlastní daňové přiznání (nutné při více zaměstnavatelích nebo dalších příjmech).

OSVČ uplatňují veškeré slevy a odpočty v rámci daňového přiznání, které podávají jednou ročně.

Doklady potřebné pro uplatnění slev a odpočtů:

• Rodné listy dětí (sleva na dítě)

• Potvrzení o studiu – u dětí 18–26 let (sleva na dítě)

• Potvrzení o pobírání rodičovského příspěvku (sleva na manžela/manželku)

• Potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky od banky

• Potvrzení o zaplacených příspěvcích na penzijní spoření

• Potvrzení o zaplacení životního pojištění

• Potvrzení o poskytnutí daru / smlouva o darování

• Potvrzení o odběru krve / darování kostní dřeně

Shrnutí

Daňové slevy a odpočty mohou výrazně snížit vaši daňovou povinnost – v některých případech až na nulu, nebo dokonce do daňového bonusu. Klíčem je znát všechny slevy, na které máte nárok, a mít připravené potřebné doklady. Pokud si nejste jistí, zda se vám vyplatí paušální daň nebo standardní přiznání se slevami, doporučujeme si obě varianty propočítat – rozdíl může být i několik tisíc korun ročně.