Daňové slevy 2026: přehled výše a podmínek
Přehled daňových slev pro rok 2026
Hlavní daňové slevy zůstávají od roku 2021 beze změny. Výše slevy na poplatníka i zvýhodnění na děti se nemění ani pro rok 2026. Poplatnice si může uplatnit slevu formou přímého snížení daně nebo kombinací se zápornou daní ve formě daňového bonusu.
Sleva na dítě a daňový bonus v roce 2026
Daňové zvýhodnění na děti je možné uplatnit na vyživované dítě žijící s poplatnicí ve společné domácnosti. Nárok má pouze jeden z rodičů, proto je nutné doložit, že druhý rodič slevu neuplatňuje.
Kdy vzniká nárok na bonus?
Pokud je zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň, vzniká daňový bonus – stát rozdíl vrací. U OSVČ se bonus vyplácí jednou ročně, u zaměstnanců měsíčně. K uplatnění bonusu musí mít poplatnice roční příjem alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy: pro příjmy za rok 2025 je to 124 800 Kč, pro příjmy za rok 2026 pak 134 400 Kč (minimální mzda od 1. 1. 2026 = 22 400 Kč).
Sleva na poplatníka a další osobní slevy
Základní sleva na poplatníka zůstává ve výši 30 840 Kč ročně. Tuto slevu může uplatnit každá poplatnice s příjmy ze zaměstnání nebo podnikání. Další osobní slevy zahrnují:
invalidita 1. a 2. stupně: 2 520 Kč;
invalidita 3. stupně: 5 040 Kč;
držitel průkazu ZTP/P: 16 140 Kč.
Slevy a odpočty mimo oblast rodiny
Kromě slev souvisejících s rodinou mohou poplatnice využít také další odčitatelné položky a motivace:
Odpočet za dary – Lze odečíst až 30 % základu daně, pokud dary splňují podmínky zákona (např. na zdravotnictví, školství, kulturu, charitu). Limit platí do roku 2026.
Paušální daň – Daňové výdaje a odvody jsou zahrnuty v paušální dani (I. pásmo: 9 162 Kč/měsíc od 1. července 2026, do června 9 984 Kč). Pozor: v paušálním režimu nelze uplatnit žádné slevy ani odpočty – ani na děti, hypotéku nebo dary.
Nezdanitelné části základu daně (odpočty)
Vedle slev na dani existují i odčitatelné položky, které snižují základ daně – tedy částku, ze které se daň teprve počítá. Při sazbě 15 % odpočet 10 000 Kč ušetří 1 500 Kč, zatímco sleva 10 000 Kč ušetří plných 10 000 Kč. Přesto se vyplatí využít oboje.
Úroky z hypotéky nebo úvěru na bydlení – až 150 000 Kč ročně na jednu domácnost. Od roku 2026 lze odečíst i úroky z úvěrů bytových družstev.
Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření – příspěvky nad 1 700 Kč/měsíc, až 48 000 Kč ročně.
Životní pojištění – příspěvky splňující zákonné podmínky, až 48 000 Kč ročně.
Dlouhodobý investiční produkt (DIP) – nový odpočet, až 48 000 Kč ročně.
Dárcovství krve – 3 000 Kč za odběr; kostní dřeň nebo kmenové buňky – 20 000 Kč.
Novinka 2026: superdávka a sleva na manžela/manželku
Od roku 2026 platí nové pravidlo: superdávka státní sociální pomoci se nezapočítává do příjmů manžela/manželky pro účely slevy na dani. Limit 68 000 Kč pro nárok na uplatnění slevy zůstává beze změny – superdávka ho ale nesnižuje.
Praktický příklad: OSVČ se dvěma dětmi
Jak vypadá výpočet daně v praxi? Ukázkový příklad pro OSVČ s ročním příjmem 600 000 Kč a výdaji 60 % (paušál):
Příjmy |
600 000 Kč |
Paušální výdaje (60 %) |
− 360 000 Kč |
Základ daně |
240 000 Kč |
Daň 15 % |
36 000 Kč |
− Sleva na poplatníka |
− 30 840 Kč |
Daň po slevě na poplatníka |
5 160 Kč |
− Sleva na 1. dítě |
− 15 204 Kč |
− Sleva na 2. dítě |
− 22 320 Kč |
Výsledek: daňový bonus |
+ 32 364 Kč (stát vyplatí) |
Podmínka: roční příjmy musí přesáhnout 124 800 Kč (šestinásobek min. mzdy za rok 2025). OSVČ s paušálními výdaji na daňový bonus nárok má; OSVČ v paušálním daňovém režimu nikoli.
Klíčové termíny pro daňové přiznání za rok 2025
1. dubna 2026 – papírové podání (fyzická osoba bez poradce)
4. května 2026 – elektronické podání
1. července 2026 – podání přes daňového poradce nebo při povinném auditu
Přeplatek na dani nebo daňový bonus vám finanční úřad vyplatí do 30 dní od termínu pro podání přiznání – tedy nejpozději do 4. 6. 2026 při elektronickém podání.
Praktická doporučení:
sledujte roční příjmy, aby nevznikly překážky pro uplatnění bonusu;
ověřte, zda ostatní rodič neuplatňuje zvýhodnění;
u OSVČ si hlídejte soulad mezi příjmy a nárokem na bonus;
v paušálním režimu nelze uplatnit žádné slevy – propočítejte si, zda se vám paušál vyplatí.
Tabulka daňových slev 2026
Pro rok 2026 zůstávají všechny hlavní daňové slevy pro poplatníky daně z příjmů fyzických osob beze změny. Lze uplatnit základní osobní slevu, slevy související se zdravotním stavem, slevu na manžela či manželku a také daňové zvýhodnění na děti. Následující tabulka přináší přehled ročních a měsíčních částek jednotlivých slev a zvýhodnění.
Sleva/zvýhodnění |
Roční částka |
Měsíční částka |
Sleva na poplatníka |
30 840 Kč |
2 570 Kč |
První dítě |
15 204 Kč |
1 267 Kč |
Druhé dítě |
22 320 Kč |
1 860 Kč |
Třetí a další dítě |
27 840 Kč |
2 320 Kč |
Dítě ZTP/P – dvojnásobek příslušné částky |
— |
— |
Invalidita 1. a 2. stupně |
2 520 Kč |
210 Kč |
Invalidita 3. stupně |
5 040 Kč |
420 Kč |
Držitel ZTP/P |
16 140 Kč |
1 345 Kč |
Sleva na manžela/manželku pečující o dítě do 3 let |
24 840 Kč |
2 070 Kč |
Sleva na manžela/manželku ZTP/P pečující o dítě do 3 let |
49 680 Kč |
4 140 Kč |
Závěr:
Daňové slevy pro rok 2026 zůstávají stabilní a poskytují rodičům i dalším poplatnicím významnou úlevu. Největší výhodou zůstává možnost uplatnit daňové zvýhodnění na děti a případně získat daňový bonus. Pro uplatnění všech nároků je však klíčové splnit zákonné podmínky a doložit správné dokumenty.
Nejčastější otázky k daňovým slevám 2026
Čím se liší sleva na dani od nezdanitelného odpočtu?
Sleva snižuje přímo vaši daňovou povinnost – každá koruna slevy je koruna, kterou neplatíte. Odpočet naproti tomu snižuje základ daně ještě před výpočtem. Při sazbě 15 % tak odpočet 10 000 Kč ušetří 1 500 Kč na dani, zatímco sleva 10 000 Kč ušetří plných 10 000 Kč.
Může slevu na totéž dítě čerpat matka i otec současně?
Ne, daňové zvýhodnění na konkrétní dítě náleží vždy jen jednomu z rodičů. Máte-li ale více dětí, můžete si je mezi sebou rozdělit – například jedno uplatní matka a druhé otec. Vyplatí se to zvážit podle výše příjmů obou rodičů.
Pracoval/a jsem jen několik měsíců – přijdu o část slevy na poplatníka?
Ne. Základní sleva na poplatníka se uplatňuje vždy v plné roční výši, i kdybyste pracovali jediný měsíc. Nekrátí se poměrně podle odpracované doby.
Jsem v paušálním režimu – můžu si uplatnit slevy?
Bohužel ne. V paušálním režimu nepodáváte daňové přiznání, a proto nemáte možnost uplatnit žádné slevy ani odpočty – ani na děti, hypotéku nebo dary. Pokud máte nárok na vysoké slevy, propočítejte si, zda se vám paušál skutečně vyplatí.
Zapomněl/a jsem uplatnit slevu – dá se to napravit?
Ano. Opomenutou slevu můžete uplatnit podáním dodatečného daňového přiznání, a to až 3 roky zpětně od uplynutí lhůty pro podání řádného přiznání. Přeplatek vám finanční úřad vrátí.
Studuji a přivydělávám si – na jaké slevy dosáhnu?
Samostatná sleva na studenta již neexistuje (zrušena od 2024). Jako pracující student ale čerpáte základní slevu na poplatníka v plné výši a vaši rodiče na vás mohou dál uplatňovat daňové zvýhodnění na vyživované dítě (do 26 let při soustavné přípravě na povolání).
Vznikne mi jako OSVČ nárok na daňový bonus?
Ano, za podmínky, že váš roční příjem z podnikání dosáhne alespoň šestinásobku minimální mzdy a slevy na děti převýší vaši daňovou povinnost. Pro příjmy roku 2025 je to minimálně 124 800 Kč, pro příjmy roku 2026 pak 134 400 Kč. V paušálním režimu ale bonus uplatnit nelze.
Jak zajistím, aby mi zaměstnavatel zohledňoval slevy ve mzdě?
Podepište u zaměstnavatele prohlášení poplatníka k dani a doložte potřebné dokumenty (rodné listy dětí, potvrzení o studiu apod.). Bez podepsaného prohlášení vám zaměstnavatel nebude měsíční slevy zohledňovat a budete si je muset nárokovat zpětně přes daňové přiznání.
