Dobrovolná registrace k dani z přidané hodnoty (DPH) může být pro některé podnikatele strategickým krokem, zatímco pro jiné zbytečnou komplikací. Tento článek nabízí přehled klíčových faktorů, které je třeba zvážit při rozhodování, zda se stát plátcem DPH ještě před dosažením zákonného obratu.

Kdo je plátcem a kdo neplátcem DPH?

Plátce DPH je podnikatel, který se registroval k dani – buď povinně (po překročení obratu), nebo dobrovolně. K cenám svých služeb či zboží připočítává DPH, pravidelně podává přiznání a odvádí rozdíl mezi přijatou a zaplacenou daní.

Neplátce DPH fakturuje bez daně, ale DPH platí v ceně nákupů od jiných plátců, aniž by si ji mohl odečíst. Výhodou je jednodušší administrativa, nevýhodou nemožnost uplatnit odpočet.

Plátce DPH je povinen vést evidenci pro účely DPH, vystavovat daňové doklady, podávat daňová přiznání a kontrolní hlášení. Neplátce tyto povinnosti nemá, což výrazně zjednodušuje administrativu.

Jak se počítá obrat k plnění? 

 Do obratu, tedy zisky a výnosy z podnikání, patří součet těchto položek: 

  • Zisk za poskytnutí služby, 

  • Prodej a pronájem zboží, 

  • Finanční příjmy,

  • Převod nemovitého majetku. 

Výhody dobrovolné registrace k DPH

Dobrovolná registrace může přinést podnikateli několik výhod – zejména pokud pracuje s jinými plátci, nakupuje vybavení s vysokým DPH nebo expanduje do zahraničí.

  • Odpočet DPH z nákladů

Hlavní motivací je možnost nárokovat si DPH z přijatých faktur. Pokud podnikatel investuje do softwaru, zařízení, služeb nebo zásob, získává tak část prostředků zpět.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.example_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Grafik, který zakoupí výkonný počítač za 60 000 Kč + 21 % DPH, si jako plátce může odečíst 12 600 Kč, což efektivně snižuje náklady na 47 400 Kč.

  • Profesionální image a důvěra

Firmy působící jako plátci často působí věrohodněji v očích korporátních klientů. V některých oborech je nepsaným standardem spolupracovat výhradně s plátci.

  • Snazší obchodní vztahy v rámci EU

Při poskytování služeb nebo prodeji zboží do jiných států EU je registrace téměř nezbytná. Umožňuje využívat režim reverse charge a vyhnout se dvojímu zdanění.

Rizika a nevýhody dobrovolné registrace

S plátcovstvím přichází vyšší administrativní zátěž, nutnost podávat pravidelná daňová přiznání a vést přesné evidence.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Dobrovolná registrace k DPH bez znalosti daňových povinností může vést k chybám, sankcím a zbytečnému finančnímu i časovému zatížení.

Zvýšení cen pro koncové zákazníky

Neplátce může poskytovat služby či prodávat zboží bez DPH, což je výhodné pro konečné spotřebitele. Pokud se stane plátcem, je nucen zvýšit ceny o daň, nebo snížit svou marži.

Kdy se (ne)vyplatí být plátcem?

Rozhodnutí by mělo vycházet z obchodního modelu, typu klientely a investiční strategie.

  • Zvažte registraci, pokud máte většinu zákazníků – plátců DPH, plánujete vyšší investice nebo působíte v mezinárodním prostředí.

  • Naopak pro podnikatele zaměřené na koncové zákazníky s nízkými provozními náklady bývá výhodnější zůstat neplátcem co nejdéle.

Závěr

Dobrovolná registrace k DPH je strategickým nástrojem, nikoliv formalitou. Rozhodnutí, zda se stát plátcem, by mělo být výsledkem pečlivé analýzy – s ohledem na strukturu nákladů, typ zákazníků i expanzní plány.

FakturaOnline.cz umožňuje vystavovat faktury v obou případech - plátce i neplátce DPH.