Zvažujete přechod na paušální daň? Není divu – slibuje jednodušší administrativu a potenciální úspory. Jenže není to tak jednoduché, jak se může na první pohled zdát. Pojďme si ukázat, pro koho je paušální daň skutečným přínosem a komu může naopak uškodit.
Paušální daň představuje alternativní způsob placení daní a odvodů pro OSVČ. Místo složitých výpočtů platíte jednu fixní částku, která zahrnuje daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění.
Co je to paušální daň a jak se k ní přihlásit?
Zjistíte v našem průvodci paušální daní.
Pro koho je paušální daň ideální?
Představte si, že máte stabilní příjmy do 1,5 milionu korun ročně a nechcete trávit hodiny nad daňovým přiznáním. V takovém případě by pro vás paušální daň mohla být zajímavou volbou. Podle našich zkušeností se vyplatí zejména podnikatelům s minimem výdajů, jako jsou IT specialisté, konzultanti nebo grafici.
Další výhodou je předvídatelnost nákladů – přesně víte, kolik měsíčně zaplatíte. Navíc se vyhnete dodatečným odvodům a nemusíte řešit daňové přiznání. To může ušetřit nejen čas, ale i peníze za účetní služby.
1. Stabilní příjmy a minimální výdaje
Podnikatelé s příjmy do 1,5 milionu korun a nízkými výdaji (např. freelance IT specialisté, grafici, konzultanti) mohou díky paušální dani ušetřit čas i peníze. Nemusejí vést účetnictví ani podávat daňové přiznání, čímž minimalizují administrativní zátěž.
2. Blízkost horní hranice pásma
Paušální daň se nejvíce vyplatí těm, jejichž příjmy se blíží horní hranici daného pásma. Efektivní daňová sazba je pak velmi nízká – v případě 1. pásma dosahuje kolem 7 % včetně odvodů.
3. Bez uplatňovaných slev
Režim je ideální pro podnikatele, kteří neuplatňují slevy na děti, manžela/manželku, hypotéku apod. Tyto slevy totiž v paušálním režimu nárokovat nelze.
Lucie pracuje jako freelance UX designérka. Ročně fakturuje klientům přibližně 1 490 000 Kč. Nemá téměř žádné výdaje, pracuje z domova, je bezdětná a neuplatňuje žádné daňové slevy. V roce 2025 zvažuje vstup do 2. pásma paušální daně. Lucii se paušální daň jednoznačně vyplatí uspoří přibližně 100 000 Kč.
Kdy se paušální dani raději vyhnout?
1. Rodiny s dětmi a manželem/manželkou bez příjmů
OSVČ, které uplatňují slevy na děti nebo na vyživovaného manžela, přechodem do paušálního režimu o tyto slevy přicházejí. Výsledná daňová zátěž tak může být vyšší než při klasickém zdanění.
2. Podnikatelé s vysokými výdaji
Řemeslníci nebo zemědělci často využívají 80% nebo 60% výdajové paušály. Při vysokých výdajích bývá klasický daňový režim výhodnější, zejména pokud se uplatňují další daňové nástroje (odpisy, slevy, daňové zvýhodnění apod.).
3. Kolísavé příjmy nebo vícero zdrojů příjmů
U paušální daně nelze zpětně optimalizovat daňové zatížení. OSVČ s nepravidelnými příjmy nebo kombinací příjmů (např. z nájmů, zaměstnání, zahraničních zakázek) by měli zvolit standardní režim.
4. Příjmy ze zahraničí nebo více druhů činností
Paušální daň se vztahuje pouze na příjmy z hlavní podnikatelské činnosti v tuzemsku. Pokud podnikatel generuje zisky i ze zahraničí nebo jiných činností (např. nájem, kapitálové příjmy), může být výhodnější klasické zdanění.
Petr je OSVČ a podniká jako truhlář. Ročně vydělá přibližně 1 200 000 Kč. Je ženatý, má dvě děti a využívá 80% výdajový paušál. Zároveň uplatňuje slevu na manželku bez příjmů a daňové zvýhodnění na děti. Pokud by Petr přešel na paušální daň, zaplatí o více než 100 tisíc korun víc.
Praktické doporučení před vstupem do paušálního režimu
Spočítejte si efektivní daňové zatížení v klasickém režimu včetně všech slev a porovnejte jej s výší paušální daně.
Zvažte výši výdajů. Pokud máte náklady vyšší než 60 % příjmů, paušální daň pravděpodobně výhodná nebude.
Zkontrolujte strukturu svých příjmů. Pokud máte i jiné než podnikatelské příjmy, poraďte se s daňovým poradcem.
Zvažte dlouhodobou stabilitu příjmů. Paušální daň je nejvýhodnější pro OSVČ s pravidelným cash-flow a minimem výkyvů.
Paušální daň vs výdajový paušál: Srovnání
Jaký je rozdíl mezi paušální daní a výdajovým paušálem zjistíte v našem článku.
