Růžové prohlášení: Slevy na dani a jak ho vyplnit

Růžové prohlášení, oficiálně Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, umožňuje uplatnit slevy na dani i daňové zvýhodnění. Podpis formuláře je možný nejen v rámci hlavního pracovního poměru, ale i u DPP a DPČ. Výhodou je možnost uplatnit zálohovou daň místo srážkové – např. u DPP do 11 499 Kč nebo DPČ do 4 499 Kč měsíčně.

Prohlášení může být podepsáno pouze u jednoho zaměstnavatele za měsíc, ale lze je v dalších měsících převést jinam – což je praktické pro brigádníky nebo studenty.

Jak a kde prohlášení vyplnit?

Formulář vyplňuje vždy zaměstnanec, a to buď ručně na tištěné verzi (ke stažení na webu Finanční správy), nebo pomocí interaktivního PDF, které lze vyplnit elektronicky a poté vytisknout k podpisu. Zaměstnavatel nemá povinnost formulář poskytnout, ale v praxi jej často připraví mzdová účetní.

Co se vyplňuje:

• Rok, na který se prohlášení vztahuje (uvádí se pouze při podpisu na celý kalendářní rok)

• Údaje o zaměstnavateli – název a adresa firmy

• Údaje o zaměstnanci – jméno, příjmení, rodné číslo, adresa

• Zvláštní sekce pro nerezidenty ČR – pokud se zaměstnanec považuje za daňového nerezidenta

Na co si dát pozor při vyplňování

• Formulář musí být vždy podepsán vlastnoručně, i při elektronickém vyplnění.

• Změny v rodinné nebo životní situaci (např. dítě přestane studovat, rozvod, úmrtí) je nutné oznámit bezodkladně.

• Každý rok je nutné podepsat nové prohlášení – nejpozději do 15. února, jinak se přestávají uplatňovat slevy.

• Pokud zaměstnanec změní zaměstnavatele, staré prohlášení přestává platit.

• Formulář je neplatný bez uvedení data a podpisu.

Uplatnění daňových slev

Zaměstnanec zaškrtne, které slevy chce využít:

• základní sleva na poplatníka (30 840 Kč)

• sleva na invaliditu (I. a II. stupeň: 2 520 Kč, III. stupeň: 5 040 Kč)

• sleva pro držitele ZTP/P (16 140 Kč)

• sleva na studenta (4 020 Kč)

Daňové zvýhodnění na děti

Dle § 35c ZDP má zaměstnanec nárok na:

• 15 204 Kč ročně na první dítě

• 22 320 Kč ročně na druhé dítě

• 27 840 Kč ročně na třetí a každé další dítě
  (U ZTP/P dětí se částky zdvojnásobují)

Pokud zaměstnanec žije s druhým rodičem ve společné domácnosti, uvede také jeho zaměstnání a skutečnost, zda daňové zvýhodnění uplatňuje.

Kdy lze požádat o roční zúčtování?

Pokud bylo růžové prohlášení podepsáno a zaměstnanec:

• neměl více zaměstnavatelů v jednom měsíci,

• měl vedlejší zdanitelné příjmy do 20 000 Kč ročně,

• požádá o zúčtování do 15. února následujícího roku,

…může požádat o roční zúčtování a nemusí podávat daňové přiznání.

Často kladené otázky

1. Jaký je rozdíl mezi srážkovou a zálohovou daní u DPP?
   U DPP do 11 499 Kč měsíčně bez podepsaného prohlášení je daň vybírána srážkou. Při podepsaném prohlášení se uplatní zálohová daň a je možné čerpat slevy.

2. Mohu růžové prohlášení podepsat online?
   Ano, lze využít interaktivní formulář Finanční správy. Vyplněný dokument je však nutné vytisknout a fyzicky podepsat.

3. Musím každý rok podepisovat nový formulář?
   Ano, vždy do 15. února je nutné podepsat nové prohlášení pro daný kalendářní rok.

4. Kdo je zodpovědný za jeho vyplnění?
   Vždy zaměstnanec, přesto jej často připravuje účetní.

5. Co když neoznámím změny (např. narození dítěte)?
   Může dojít ke zpětnému doměření daně a penále.