Jak zvládnout první rok podnikání jako OSVČ

Registrace: jeden formulář místo tří úřadů

Po ohlášení živnosti vás čeká přihlášení na finanční úřad, správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu. Naštěstí to jde vyřídit najednou díky Jednotnému registračnímu formuláři (JRF). Vyplníte ho přímo na živnostenském úřadě a ten za vás informuje všechny ostatní instituce.

Součástí registrace je i rozhodnutí, jak budete řešit daně. Na výběr máte v podstatě tři cesty: daňovou evidenci se skutečnými výdaji, výdajový paušál (kdy si místo skutečných nákladů odečtete 40–80 % z příjmů podle typu činnosti), nebo paušální daň (jedna měsíční platba a žádné přiznání). Většina začínajících živnostníků volí výdajový paušál – je jednoduchý a nevyžaduje sbírání každé účtenky.

Datová schránka: váš úřední e-mail

Od roku 2023 má každý podnikatel s IČO automaticky zřízenou datovou schránku. Stát s vámi komunikuje výhradně přes ni – finanční úřad, ČSSZ, soudy i další instituce.

Zásadní je takzvaná fikce doručení: pokud si zprávu neotevřete do 10 dnů, považuje se automaticky za doručenou. A po 90 dnech se zprávy z datové schránky mažou. V praxi to znamená jediné – nastavte si e-mailové nebo SMS upozornění a důležité dokumenty si pravidelně stahujte.

Zálohy na pojištění: kolik a kam platit

Jako OSVČ na hlavní činnost odvádíte od prvního měsíce zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Pro rok 2026 jsou minimální částky následující:

• Sociální pojištění: 5 005 Kč/měsíc (splatné do konce měsíce, na účet ČSSZ).

• Zdravotní pojištění: 3 306 Kč/měsíc (splatné do 8. dne následujícího měsíce, na účet vaší pojišťovny).

• Celkem minimálně: 8 311 Kč/měsíc.

Paušální daň: nejjednodušší cesta

Nechcete řešit daňové přiznání ani přehledy? Zvažte paušální daň. Jednou měsíční platbou pokryjete daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. V 1. pásmu zaplatíte v roce 2026 celkem 9 162 Kč měsíčně (z toho 100 Kč daň, 5 756 Kč sociální a 3 306 Kč zdravotní pojištění).

• Podmínky pro vstup do paušálního režimu: nejste plátce DPH, roční příjmy do 2 milionů korun, nemáte příjmy ze zaměstnání zdaněné zálohovou daní a vedlejší příjmy (nájem, kapitál apod.) nepřesahují 50 000 Kč ročně.

• Při zakládání živnosti se k paušální dani přihlásíte nejpozději v den zahájení činnosti. Pokud začnete podnikat třeba v dubnu, první zálohu zaplatíte společně s květnovou – obě do 20. května.

Co řešit průběžně během roku

1. Evidence příjmů – i pokud využíváte výdajový paušál, musíte evidovat příjmy. Stačí jednoduchý přehled vystavených faktur a přijatých plateb. S online fakturačním nástrojem, jako je FakturaOnline.cz, máte přehled automaticky a všechny povinné náležitosti faktur za vás ohlídá systém.

2. Provozovna – podnikáte-li z dílny, obchodu nebo kanceláře, nahlaste ji na živnostenském úřadě a viditelně ji označte.

3. Sledování obratu – průběžně si hlídejte, zda se nepřibližujete hranici 2 milionů korun. Po jejím překročení se musíte registrovat jako plátce DPH. Pokud navíc poskytujete nebo přijímáte služby od firem v EU (třeba reklama na Facebooku), budete se možná muset registrovat jako identifikovaná osoba – i když jste daleko od limitu pro DPH.

4. Archivace dokladů – faktury, smlouvy a bankovní výpisy uchovávejte minimálně 3 roky od konce zdaňovacího období. Elektronická podoba je plně dostačující.

Na jaře dalšího roku: první daňové přiznání

Pokud nejste v paušální dani, na jaře po prvním roce podnikání vás čeká daňové přiznání. Termíny za rok 2026:

• Papírově: do 1. dubna 2027;

• Elektronicky: do začátku května 2027;

• Přes daňového poradce: do 1. července 2027.

Daň z příjmů činí 15 % ze základu daně. Nezapomeňte uplatnit slevu na poplatníka (30 840 Kč) – ta samotná vám pokryje daň z příjmu zhruba do 205 000 Kč ročního zisku. K tomu můžete přidat slevu na manžela/manželku, daňové zvýhodnění na děti nebo odpočty úroků z hypotéky a příspěvků na spoření na stáří.

Do 30 dnů po podání přiznání musíte navíc odevzdat přehledy o příjmech a výdajích pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. Na jejich základě se dopočítají vaše skutečné odvody a stanoví zálohy na další rok.

Přehled prvního roku v kostce

Abyste se v prvním roce podnikání neztratili, připravili jsme stručný přehled toho, co vás čeká.

Na startu

1. Vyplňte Jednotný registrační formulář na živnostenském úřadě – přihlásíte se tím na finanční úřad, ČSSZ i pojišťovnu najednou.

2. Aktivujte si datovou schránku a nastavte upozornění na nové zprávy.

3. Rozhodněte se, jak budete danit (výdajový paušál, skutečné výdaje, nebo paušální daň).

4. Nastavte si trvalé příkazy na zálohy a ideálně si založte samostatný podnikatelský účet.

První měsíce

1. Zaplaťte první zálohy na pojištění (případně první paušální zálohu).

2. Začněte vystavovat faktury se všemi povinnými náležitostmi – s nástrojem jako FakturaOnline.cz na nic nezapomenete.

3. Od prvního dne si veďte evidenci příjmů a schovávejte doklady.

Průběžně po celý rok

1. Kontrolujte datovou schránku minimálně jednou týdně a důležité dokumenty si stahujte (po 90 dnech se mažou).

2. Každý měsíc plaťte zálohy na pojištění nebo paušální daň.

3. Sledujte kumulovaný obrat – při překročení 2 milionů korun vám vzniká povinnost registrace k DPH.

Konec roku

1. Zkontrolujte, že máte zaplacené všechny zálohy.

2. Připravte si podklady pro daňové přiznání – souhrn příjmů, potvrzení o zaplacených zálohách a doklady k daňovým slevám.

Závěr:

První rok podnikání je hlavně o tom nastavit si systém – platby, evidenci, termíny. Jakmile to máte zaběhnuté, další roky už jsou jen opakování. Nebojte se využít dostupné úlevy pro začínající OSVČ, ať už jde o zproštění záloh na sociální pojištění nebo paušální daň. A pokud si nejste jistí, investice do konzultace s daňovým poradcem se v začátcích rozhodně vyplatí – předejdete chybám, které by vás mohly stát víc než samotná konzultace.