Daň z příjmů OSVČ: jak ji vypočítat a kolik zaplatíte
Jak funguje daň z příjmů OSVČ
OSVČ daní své příjmy v rámci daně z příjmů fyzických osob.
Základ daně tvoří:
Příjmy ze zaměstnání;
Příjmy z podnikání;
Kapitálové příjmy (např. podíly na zisku, úroky nebo licenční poplatky);
Příjmy z pronájmu;
Ostatní příjmy, které nespadají do žádné z předchozích kategorií.
👉 Daň se počítá ze základu daně (příjmy – výdaje).
Platí dvě sazby:
15 % pro většinu příjmů
23 % pro část základu nad cca 1,7 mil. Kč
Jak spočítat daň z příjmů OSVČ (krok za krokem)
Sečtěte příjmy
Odečtěte výdaje (skutečné nebo paušální)
Získáte základ daně
Odečtěte nezdanitelné položky
Spočítejte daň (15 % / 23 %)
Uplatněte slevy na dani
Podnikatel má příjem 600 000 Kč a uplatní paušál 60 %
→ výdaje: 360 000 Kč
→ základ daně: 240 000 Kč
→ daň (15 %): 36 000 Kč
Paušální vs skutečné výdaje
Paušální výdaje
Podnikatelé nejčastěji uplatňují metodu paušálních výdajů stanovených procentem z příjmů.
Výdaje se liší podle druhu živnosti:
80 % – řemesla
60 % – běžné živnosti
40 % – svobodná povolání
30 % – pronájem
👉 výhoda: jednoduchost
👉 nevýhoda: nelze uplatnit reálné náklady
Skutečné výdaje
evidujete reálné náklady
-
výhodné při vyšších nákladech
Pokud máte nízké náklady, paušál bývá výhodnější. Při vyšších nákladech se vyplatí skutečné výdaje.
Paušální daň 2026
Paušální daň představuje režim, ve kterém OSVČ neřeší klasické daňové přiznání ani samostatné odvody. Místo toho platí jednu fixní měsíční částku, která v sobě zahrnuje daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění.
1. pásmo: cca 9 984 Kč měsíčně
2. pásmo: cca 16 745 Kč měsíčně
3. pásmo: cca 27 139 Kč měsíčně
👉 Do jednotlivých pásem spadáte podle výše ročních příjmů a typu činnosti.
Paušální daň se nevyplatí každému – zvažte ji zejména při vyšších příjmech a nízkých nákladech. Kolik v paušálním režimu letos zaplatíte, zjistíte v článku paušální daň 2026.
Slevy na dani a odpočty
Nejčastější slevy:
sleva na poplatníka
sleva na manžela/manželku
sleva na děti
Nezdanitelné položky:
dary
hypotéka
penzijní spoření
👉 díky nim může být výsledná daň i nulová
Zálohy na daň OSVČ
Pokud vaše daňová povinnost přesahuje 30 000 Kč, musíte platit zálohy na daň z příjmů. Zálohy se platí:
2× ročně ve výši 40 % poslední známé daňové povinnosti, pokud je daň vyšší než 30 000 Kč a nižší než 150 000 Kč;
4× ročně ve výši 25 % poslední známé daňové povinnosti, pokud je daň vyšší než 150 000 Kč.
Termíny pro podání
do 2. května (elektronicky)
do 1. července (s poradcem)
👉 daň musíte zaplatit ve stejném termínu
Pozor:
Opožděné podání znamená pokuty a úroky z prodlení.
Pokud vystavujete faktury ve FakturaOnline, samotné podání přiznání je otázkou pár minut — aplikace z uložených faktur dopočítá roční příjmy, vy doplníte výdaje, slevy a odpočty a získáte XML soubor připravený k nahrání na portál MOJE daně. Celý postup ukazujeme v návodu na podání přiznání k DPFO přes FakturaOnline.
Kdy se vyplatí podat daňové přiznání
pokud máte více příjmů
pokud chcete uplatnit slevy
pokud nejste v paušálním režimu
Nejčastější chyba OSVČ: špatná volba mezi paušálními a skutečnými výdaji → může znamenat rozdíl desítek tisíc korun ročně.
Kdy a kam platí OSVČ daň z příjmů
Kromě podání daňového přiznání musíte daň ve stejné lhůtě také zaplatit. Můžete tak učinit:
Bezhotovostně;
Hotově na finančním úřadu;
Hotově prostřednictvím poštovní poukázky typu A.
Jako variabilní symbol uveďte vaše rodné číslo. Čísla účtů a předčíslí naleznete na stránkách Finanční správy.
Kromě daně z příjmů vás čekají i odvody na pojištění. Spočítejte si vše najednou v kalkulačce odvodů OSVČ 2026.
Často kladené otázky
Jaká je daň z příjmů OSVČ?
Základní sazba je 15 %, u vyšších příjmů se uplatňuje i sazba 23 %.
Jak vypočítat daň OSVČ?
Daň vypočítáte jako 15 % ze základu daně (příjmy minus výdaje) a následně odečtete slevy.
Kolik zaplatí OSVČ na dani?
Záleží na výdajích a slevách. V mnoha případech může být výsledná daň nulová.
Co jsou paušální výdaje?
Výdaje stanovené procentem z příjmů (30–80 %), které zjednodušují výpočet daně.
Kdy musím platit zálohy?
Pokud vaše daň přesáhne 30 000 Kč ročně.
Musí OSVČ podat daňové přiznání?
Ano, většina OSVČ má tuto povinnost, i když je daň nulová.
Kdy se vyplatí paušální výdaje?
Při nízkých reálných nákladech – typicky služby, freelancing.
fakturovat úplně každýVystavit fakturu
