Jak se daní kryptoměny v roce 2027 a kdy daň neplatíte
Přehled: kdy kryptoměny v roce 2027 danit
Situace |
Platíte daň? |
|---|---|
Kryptoměny jen držíte |
Ne |
Roční příjmy z prodeje do 100 000 Kč |
Ne |
Prodej po více než 3 letech držby |
Ne (do 40 mil. Kč ročně) |
Prodej do 3 let a roční příjmy nad 100 000 Kč |
Ano, 15 % nebo 23 % ze zisku |
Kryptoměny v obchodním majetku |
Ano, navíc platíte pojistné |
Co se daní
Daň řešíte, až když za kryptoměnu něco dostanete. Zdanitelné jsou:
prodej za koruny nebo jinou měnu,
směna jedné kryptoměny za jinou (např. bitcoin za ether),
platba kryptoměnou za zboží nebo službu.
U soukromé investice patří příjmy mezi ostatní příjmy. Sociální ani zdravotní pojištění se z nich neplatí.
Hodnotový test: do 100 000 Kč ročně
Pravidlo: Pokud vaše příjmy z prodeje kryptoměn za rok nepřesáhnou 100 000 Kč, daň neplatíte.
Počítá se hrubý příjem, ne zisk.
Po překročení limitu se osvobození neuplatní na nic, nejen na částku nad limit.
Prodeje, které splní časový test, zůstávají osvobozené i tak.
Neplatí pro elektronické peněžní tokeny, tedy stablecoiny navázané na jednu měnu.
Časový test: držba nad 3 roky
Pravidlo: Když kryptoměnu prodáte po více než 3 letech od nákupu, je příjem osvobozený.
Platí i pro kryptoměny koupené před rokem 2025.
U dědictví po příbuzném v přímé linii nebo po manželovi či manželce se započítá i doba držby zůstavitele.
Když vydavatel kryptoměnu vymění za jinou, lhůta se nepřerušuje.
Roční strop pro takto osvobozené příjmy je 40 000 000 Kč. U akcií byl zrušen, u krypta platí dál.
Osvobození neplatí, pokud:
kryptoměny jsou nebo byly v obchodním majetku, a to ani do 3 let po skončení podnikání,
jde o příjem z kapitálového majetku,
kryptoaktivum neodpovídá nařízení MiCA. Tento výklad zastává Komora daňových poradců a GFŘ s ním souhlasí.
Jak spočítat daň
Zjistěte zisk: prodejní cena minus pořizovací cena a poplatky za obchod. Jiné náklady, například počítač nebo internet, neodečtete.
Použijte sazbu: 15 % ze základu daně do 1 859 868 Kč, z části nad touto hranicí 23 %.
Sečtěte s ostatními příjmy: hranice pro 23 % se posuzuje u celkového základu daně, tedy včetně mzdy nebo podnikání.
Příklad: paní Jana, zaměstnankyně
Bitcoin koupený v roce 2022, prodaný za 300 000 Kč → osvobozeno (časový test).
Ether koupený v roce 2026 za 110 000 Kč, prodaný za 150 000 Kč → zisk 40 000 Kč.
Daň: 40 000 × 15 % = 6 000 Kč.
Zdanitelný příjem přesáhl 40 000 Kč → podává přiznání.
Kryptoměny v podnikání
Pokud s kryptoměnami obchodujete soustavně nebo je máte v obchodním majetku, jde o příjmy z podnikání:
hodnotový ani časový test neuplatníte,
platíte sociální a zdravotní pojištění,
můžete odečíst náklady na činnost.
Zisk se pak daní stejně jako u daně z příjmů OSVČ z jakékoli jiné živnosti.
Paušalisté pozor: pokud vaše zdanitelné ostatní příjmy přesáhnou 50 000 Kč, nesplňujete podmínky pro paušální daň v roce 2027. Za daný rok pak podáváte přiznání i přehledy pro pojišťovny.
Co se mění v roce 2027
Pravidla osvobození zůstávají stejná. Mění se tyto věci:
Změna |
Dosud |
Od příjmů za 2027 |
|---|---|---|
Limit pro podání přiznání |
50 000 Kč |
100 000 Kč |
Limit pro zaměstnance s dalšími příjmy |
20 000 Kč |
40 000 Kč |
Hranice pro sazbu 23 % |
— |
1 859 868 Kč |
Kryptoburzy navíc podle směrnice DAC8 sbírají od roku 2026 údaje o transakcích klientů. V roce 2027 je poprvé předávají finanční správě.
Co si evidovat u každého obchodu
datum nákupu a prodeje,
množství, cenu v Kč a poplatky,
výpisy z burz, které si stahujte průběžně, protože pro časový test musíte doložit datum nabytí.
Přiznání a oznámení
Osvobozené příjmy do přiznání neuvádíte.
Neosvobozené příjmy patří do přílohy pro ostatní příjmy.
Osvobozený příjem nad 5 000 000 Kč musíte oznámit finančnímu úřadu ve lhůtě pro přiznání. Jinak hrozí pokuta až 15 % z této částky.
Nevíte si rady s formulářem?
Průvodce daňovým přiznáním vám ukáže, jak ho podat online a co hrozí při zpoždění.
Nejčastější otázky
Musím danit směnu jedné kryptoměny za jinou?
Ano. Směna se daní stejně jako prodej, pokud nesplníte hodnotový nebo časový test.
Platím z kryptoměn sociální a zdravotní pojištění?
U soukromé investice ne. Pokud s kryptoměnami podnikáte nebo je máte v obchodním majetku, ano.
Vztahuje se limit 100 000 Kč i na stablecoiny?
Ne na elektronické peněžní tokeny, tedy stablecoiny navázané na jednu oficiální měnu.
Jak prokážu, že jsem kryptoměnu držel déle než 3 roky?
Nejlépe výpisem transakcí z burzy nebo dokladem o nákupu. Datum nabytí musíte doložit vy.
Musím za rok 2027 podat přiznání, když jsem prodal kryptoměny za 80 000 Kč?
Pokud jde o všechny vaše prodeje kryptoměn za rok, jsou osvobozené a kvůli nim přiznání nepodáváte.
Mohu si ztrátu z kryptoměn odečíst od mzdy?
Ne. Ztráta z ostatních příjmů nesníží základ daně z jiných příjmů.
