Termín podání přiznání k DPH: kdy, co hrozí a jak se sankci vyhnout
Do kdy musíte přiznání k DPH podat
Přiznání k DPH se podává vždy do 25. dne po skončení zdaňovacího období – tedy po konci měsíce nebo čtvrtletí. Ve stejném termínu musíte také uhradit případnou daňovou povinnost. Pokud 25. den připadne na víkend nebo státní svátek, posouvá se termín na nejbližší pracovní den.
FakturaOnline umožňuje vytvořit přiznání k DPH přímo v aplikaci. Více se dozvíte v návodu k přiznání k DPH.
Přehled termínů pro čtvrtletní plátce
Čtvrtletí |
Pokrývá období |
Termín podání |
|---|---|---|
Q1 |
leden – březen |
do 25. dubna |
Q2 |
duben – červen |
do 25. července |
Q3 |
červenec – září |
do 25. října |
Q4 |
říjen – prosinec |
do 25. ledna |
Měsíční plátci podávají přiznání každý měsíc do 25. dne měsíce následujícího.
U DPH neexistuje prodloužení přes daňového poradce
Na rozdíl od daně z příjmů platí termín 25 dní pro všechny plátce DPH bez výjimky – daňový poradce vám lhůtu neprodlouží.
Co se stane při pozdním podání
Zákon sice toleruje zpoždění do 5 pracovních dní bez pokuty za podání – ale nejde o skutečnou bezsankční lhůtu. Daň musíte zaplatit ve stejném termínu jako podat přiznání, a úrok z prodlení za pozdní platbu začíná běžet již od 4. kalendářního dne po splatnosti – ne od 4. pracovního.
V praxi to znamená: i když přiznání podáte v toleranční lhůtě, ale daň nezaplatíte včas, úrok z prodlení vám běží dál.
Pokuty: kolik zaplatíte
Pokud přiznání podáte více než 5 pracovních dní po termínu, vzniká pokuta za opožděné tvrzení daně:
0,05 % z daňové povinnosti za každý den prodlení
Maximálně 5 % z daňové povinnosti, nejvýše však 300 000 Kč
Pokuta se nepředepíše, pokud nedosáhne 1 000 Kč
Pokuta je poloviční, pokud přiznání podáte do 30 dní od termínu a v daném roce nemáte u finančního úřadu jiné prodlení
Plátce DPH má za čtvrtletí povinnost odvést 200 000 Kč. Přiznání podá o 20 dní po termínu (po uplynutí 5 pracovních dní tolerance). Pokuta: 200 000 × 0,05 % × 15 dní = 1 500 Kč. Protože jde o první prodlení v roce a přiznání podal do 30 dní, pokuta se snižuje na polovinu – na 750 Kč. Ale úrok z prodlení za pozdní platbu daně k tomu ještě přibyde.
Pokud nepodáte přiznání vůbec, hrozí minimální pokuta 500 Kč i v případě nulové daňové povinnosti.
Úrok z prodlení: co to je a jak se počítá
Úrok z prodlení je sankce za pozdní zaplacení daně – nesouvisí přímo s pozdním podáním přiznání, ale s pozdní platbou. Začíná běžet od 4. kalendářního dne po datu splatnosti a jeho výše se odvíjí od aktuální repo sazby ČNB navýšené o zákonnou přirážku. Aktuálně se pohybuje okolo 11,5 % ročně. Stejně jako u pokut se úrok nepředepíše, pokud nedosáhne 1 000 Kč.
Přiznání k DPH ve FakturaOnline sestavíte automaticky ze zaplacených faktur a výdajů – export XML souboru pro portál Moje daně zvládnete na pár kliknutí a žádné zpoždění vám nehrozí.
Platí 5denní tolerance i pro platbu daně?
Ne. Tolerance 5 pracovních dní se vztahuje pouze na podání přiznání, nikoliv na platbu. Úrok z prodlení za pozdní platbu daně začíná běžet od 4. kalendářního dne po splatnosti – bez ohledu na to, zda jste přiznání stihli podat včas.
Musím platit pokutu i za nulové přiznání podané pozdě?
Pokuta za opožděné podání se počítá z výše daně – u nulového přiznání tedy pokuta za prodlení nevzniká. Pokud byste přiznání vůbec nepodali, hrozí minimální pokuta 500 Kč.
Mohu požádat o prominutí pokuty?
Ano, ale finanční úřad prominutí posoudí individuálně. Uzná zpravidla jen závažné a doložitelné důvody – vážná nemoc, živelní pohroma nebo jiná vyšší moc. Běžná zaneprázdněnost nebo zapomenutí důvodem není.
Jak zjistím výši úroku z prodlení?
Výpočet za vás provede finanční správa – platební výměr s výší úroku vám zašle do datové schránky nebo poštou. Výše úroku vychází z aktuální repo sazby ČNB navýšené o zákonnou přirážku a aktuálně se pohybuje okolo 11,5 % ročně.