DPH na vstupu a výstupu: jak funguje a jak správně uplatnit odpočet
DPH na výstupu: co vybíráte od zákazníků
DPH na výstupu je daň, kterou jako plátce DPH připočítáváte k ceně svého zboží nebo služeb a fakturujete ji zákazníkům. Vybranou DPH následně odvádíte státu – vy jste v tomto případě jejím výběrčím, ne skutečným plátcem.
Zákazník-plátce DPH si tuto daň sám odečte ve svém přiznání. Zákazník-neplátce zaplatí celou cenu včetně DPH bez nároku na vrácení – DPH tak v konečném důsledku vždy nese koncový spotřebitel.
FakturaOnline umí víc než jen vystavovat faktury - například Vám pomůže i s přiznáním k DPH. Podrobnosti najdete v návodu.
DPH na vstupu: co platíte dodavatelům
DPH na vstupu je daň obsažená v fakturách, které přijímáte od dodavatelů – za nákup zboží, materiálu, služeb nebo majetku. Jako plátce DPH máte nárok tuto daň odečíst od DPH na výstupu, tedy nárokovat si ji zpět od státu.
Odpočet DPH na vstupu ale není automatický. Aby byl platný, musíte splnit tři základní podmínky:
Nákup byl použit pro vaši podnikatelskou (ekonomickou) činnost – ne pro soukromé účely
Máte k dispozici daňový doklad bez vad
Dodavatel je skutečný plátce DPH (ověřte v registru plátců na webu Finanční správy ČR)
Truhlář – plátce DPH – koupí dřevo za 30 000 Kč + 21 % DPH (= 6 300 Kč DPH na vstupu). Za měsíc prodá nábytek za 80 000 Kč + 21 % DPH (= 16 800 Kč DPH na výstupu). Do přiznání uvede: 16 800 − 6 300 = odvede státu 10 500 Kč. Pokud by ten měsíc více nakoupil než prodal, výsledek by byl záporný – vznikl by nadměrný odpočet a stát by mu rozdíl vrátil.
Kdy na odpočet nárok nemáte
Odpočet DPH na vstupu nelze uplatnit vždy. Existují situace, kdy nárok nevzniká vůbec nebo vzniká jen částečně:
Plnění osvobozená bez nároku na odpočet – pokud poskytujete finanční služby, pojišťovnictví, zdravotní péči nebo nájem bytů, DPH na výstupu neúčtujete, ale zároveň si nemůžete odečíst DPH ze vstupů s nimi souvisejících.
Soukromé využití – pokud nakoupené zboží nebo službu využíváte zároveň pro podnikání i soukromě (např. auto), odpočet musíte poměrně krátit – uplatníte jen část odpovídající podnikatelskému využití.
Nákup od nespolehlivého plátce – pokud váš dodavatel figuruje v registru nespolehlivých plátců DPH, ručíte za jeho neodvedenou daň. Před každým větším nákupem si dodavatele ověřte.
Odpočet nelze uplatnit donekonečna
Nárok na odpočet DPH zaniká uplynutím druhého kalendářního roku po roce, kdy vznikl. Faktury starší než tato lhůta do přiznání nezahrňte – odpočet by byl neoprávněný.
Výsledek přiznání k DPH
Každé zdaňovací období se oba sloupce porovnají:
DPH na výstupu > DPH na vstupu – vzniká vlastní daňová povinnost, odvádíte rozdíl státu
DPH na vstupu > DPH na výstupu – vzniká nadměrný odpočet, stát vám rozdíl vrátí
Ve FakturaOnline se DPH na vstupu a výstupu počítá automaticky. Vystavené faktury tvoří výstup, přidané výdaje tvoří vstup – a výsledek přiznání vidíte přehledně ještě před odesláním.
Mohu si odečíst DPH z nákupu firemního auta?
Ano, ale s omezením. Pokud auto používáte výhradně pro podnikání, odpočet je plný. Pokud ho využíváte i soukromě, musíte odpočet krátit podle skutečného poměru využití. U osobních automobilů platí navíc specifická pravidla – doporučujeme konzultaci s účetním.
Co se stane, když uplatním odpočet z faktury od nespolehlivého plátce?
Za neodvedenou DPH ručíte společně a nerozdílně s dodavatelem. Finanční úřad může po vás doměřit DPH, kterou váš dodavatel neodvedl. Vždy si proto ověřte status dodavatele v registru plátců na webu Finanční správy ČR ještě před zaplacením faktury.
Mohu si odečíst DPH z občerstvení nebo firemní večeře?
Zpravidla ne. Náklady na reprezentaci a občerstvení nemají přímou vazbu na zdanitelná plnění, a proto odpočet DPH na vstupu u nich standardně nevzniká. Výjimkou mohou být specifické případy – vždy je lepší konzultovat s účetním.
Musím mít k odpočtu vždy fakturu, nebo stačí účtenka?
Musíte mít daňový doklad se všemi zákonnými náležitostmi – DIČ dodavatele, sazba DPH, výše daně a další povinné údaje. Běžná pokladní účtenka bez těchto náležitostí jako daňový doklad nestačí.