Influencer a daně v Česku: co musíte vědět

Kdy se z influencera stává podnikatel

České daňové právo pojem „influencer" nezná. Finanční úřady posuzují konkrétní činnost – zda člověk vytváří obsah a dostává za něj odměnu. Klíčovým faktorem je pravidelnost a soustavnost. Influencer marketing často začíná jako vedlejší aktivita, ale ve chvíli, kdy příjmy plynou pravidelně, jde z pohledu zákona o podnikání.

Živnostenský zákon definuje živnost jako soustavnou činnost provozovanou samostatně, vlastním jménem, na vlastní odpovědnost a za účelem dosažení zisku. Pokud influencer tvoří obsah pravidelně a nejde jen o nárazové příjmy, musí mít živnostenské oprávnění.

Jaké živnostenské oprávnění potřebujete

Většina influencer aktivit spadá pod volnou živnost, konkrétně pod obor „reklamní činnost, marketing, mediální zastoupení". Nevyžaduje žádnou odbornou kvalifikaci. Podmínky pro získání jsou jednoduché:

• dovršení 18 let

• způsobilost k právním úkonům

• bezúhonnost (čistý trestní rejstřík)

Registrace probíhá na živnostenském úřadě osobně, poštou nebo online. Poplatek činí 1 000 Kč bez ohledu na počet zvolených oborů. V praxi si influenceři většinou volí kombinaci několika oborů – reklamní činnost, fotografické služby, případně výrobu zvukově-obrazových záznamů.

Je tu ale důležitý rozdíl mezi živnostenskou a autorskou činností. Pokud influencer vytváří původní autorské dílo (video, článek, fotografii) a předává práva k jeho užití, může jít o autorskou činnost spadající pod autorský zákon – živnost pak nepotřebuje, stačí autorská nebo licenční smlouva. Jakmile však začne fakturovat reklamní spolupráce, recenze produktů nebo affiliate kampaně, vstupuje do režimu živnostenského podnikání.

Jak se daní příjmy z influencer marketingu

Příjmy influencera se daní jako příjmy ze samostatné činnosti. Český systém pracuje se dvěma sazbami:

• 15 % – základní sazba daně z příjmů

• 23 % – vyšší sazba, která se uplatní pouze na část základu daně přesahující hranici danou 36násobkem průměrné mzdy (pro rok 2025 je to 1 676 052 Kč)

Důležité je, že vyšší sazba se týká pouze části nad touto hranicí, nikoli celého příjmu. V tomto bodě se řada influencerů mýlí.

Do daňového přiznání musíte zahrnout skutečně všechny příjmy. Patří mezi ně:

• monetizace platforem (YouTube, TikTok, Twitch aj.)

• odměny za reklamní spolupráce a product placement

• provize z affiliate programů

• příjmy z placeného obsahu a předplatného

• barterová plnění – produkty a služby výměnou za propagaci, oceněné tržní cenou

• dary a donejty od fanoušků

• příjmy ze zahraničních platforem (v cizí měně přepočtené na koruny)

Skutečné výdaje, nebo výdajový paušál?

Jako OSVČ si můžete vybrat mezi dvěma způsoby uplatnění výdajů:

• Skutečné výdaje – zahrnete pouze prokazatelně vynaložené náklady související s podnikáním. Musíte je doložit doklady.

• Výdajový paušál – jednodušší cesta, kdy si odečtete stanovené procento z příjmů bez nutnosti dokládat jednotlivé výdaje:

  • 60 % z příjmů u živnostenské činnosti (reklamní spolupráce, marketing)

  • 40 % z příjmů u autorských honorářů

Maximální příjmy, ze kterých lze paušál uplatnit, jsou 2 000 000 Kč ročně. Pokud vykonáváte více druhů činností s různými paušály, musíte příjmy správně rozčlenit.

Vedle výdajového paušálu existuje ještě paušální daň – režim, ve kterém platíte jednu měsíční zálohu zahrnující daň, sociální i zdravotní pojištění. Je výhodná při nižších příjmech, ale vyžaduje průběžné hlídání limitů. Při jejich překročení musíte z režimu vystoupit a podat klasické daňové přiznání.

DPH a identifikovaná osoba – skrytá past pro tvůrce

Problematika DPH patří k nejčastěji přehlíženým oblastem. Existují dvě klíčové situace, kdy musí influencer DPH řešit:

1. Plátcovství DPH. Od roku 2025 je limit pro povinnou registraci 2 000 000 Kč za rok. Do obratu se počítají i barterová plnění a příjmy ze zahraničí. Po překročení se musíte registrovat do 10 dnů.

2. Identifikovaná osoba. Pokud přijímáte služby od zahraničních společností (Google, Meta, TikTok – sídlí většinou v Irsku), musíte se registrovat jako identifikovaná osoba k DPH. Povinnost vzniká okamžikem přijetí služby a registrace musí proběhnout do 15 dnů. Přiznání k DPH pak podáváte pouze za měsíce, kdy vám povinnost vznikla, a to do 25. dne následujícího měsíce.

Finanční správa přitahuje šrouby

Finanční správa se na tvůrce internetového obsahu zaměřuje čím dál intenzivněji. V posledních měsících prověřila desítky případů a doměřila milionové částky na daních. Digitální platformy jsou navíc nově povinny hlásit finančním úřadům údaje o svých uživatelích – v Česku se přihlásilo 62 platforem. Stát tak má přímý přehled o příjmech z YouTube, Instagramu i dalších služeb.

Mezi nejčastější chyby influencerů v daňových přiznáních patří:

• nepřiznání všech příjmů, zejména ze zahraničních platforem

• nezahrnutí barterových spoluprací do příjmů

• chybný přepočet příjmů v cizí měně na koruny

• špatné rozčlenění příjmů mezi různé výdajové paušály

• opomenutí registrace jako identifikovaná osoba

• překročení limitů paušální daně bez reakce

Smlouvy, fakturace a odvody

Každou reklamní spolupráci by měla podložit písemná smlouva. Ta by měla obsahovat minimálně:

• rozsah propagace (počet a typ příspěvků)

• termíny plnění

• výši odměny nebo specifikaci barterového plnění

• požadavky na označování reklamy

• podmínky ukončení spolupráce

Za spolupráce vystavujete faktury se všemi zákonnými náležitostmi – identifikační údaje, IČO, popis služby, částka a splatnost. Pokud jste plátci DPH, uvádíte navíc DIČ a rozepsanou daň.

Jako OSVČ platíte kromě daně z příjmů také zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Jejich výše závisí na tom, zda jde o hlavní, nebo vedlejší činnost. Pokud influencering děláte vedle zaměstnání, jde o vedlejší činnost s výrazně nižšími minimálními zálohami.