Daňové přiznání 2026: kompletní průvodce

Kdo musí podat daňové přiznání za rok 2025

Daňové přiznání podává každý, jehož roční zdanitelné příjmy v roce 2025 přesáhly 50 000 Kč. V praxi se to týká především OSVČ a podnikatelů, ale povinnost může dopadnout i na zaměstnance, studenty, důchodce nebo rodiče na rodičovské dovolené, kteří si v roce 2025 přivydělávali.

Zaměstnanci podávají přiznání v případě, že měli vedle svého hlavního příjmu ještě další zdanitelné příjmy vyšší než 20 000 Kč (například z podnikání, pronájmu nebo kapitálového majetku). Totéž platí, pokud pracovali současně pro dva zaměstnavatele najednou.

Důležité termíny pro rok 2026

Lhůta pro podání se liší podle způsobu odevzdání:

• 1. dubna 2026 – základní termín pro papírové podání;

• 4. května 2026 – termín pro elektronické podání (standardní lhůta 2. května připadá na sobotu, proto se posouvá na pondělí);

• 1. července 2026 – pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo máte povinnost auditu.

Jak vysoká je daň z příjmů za rok 2025

V České republice fungují dvě sazby daně z příjmů fyzických osob:

1. 15 % – ze základu daně do výše 1 676 052 Kč;

2. 23 % – z části základu daně, která tuto hranici přesahuje.

Jak stanovit základ daně (OSVČ)

Základ daně z příjmů ze samostatné činnosti vypočtete jako rozdíl mezi příjmy a výdaji. Výdaje můžete vykazovat třemi způsoby:

• Prostřednictvím účetnictví;

• Daňové evidence (skutečné výdaje);

• Paušálními výdaji procentem z příjmů.

Paušální výdaje jsou nejrozšířenější variantou – nemusíte evidovat jednotlivé výdajové doklady, stačí vést evidenci příjmů a pohledávek. Procento se liší podle druhu činnosti: 80 % (řemeslné živnosti, zemědělství), 60 % (živnosti volné), 40 % (příjmy z jiného podnikání) nebo 30 % (příjmy z nájmu).

Slevy na dani a nezdanitelné položky

Daňové slevy - (snižují přímo vypočtenou daň)

Nezdanitelné části základu daně (odpočty)

Odpočty snižují základ daně ještě před výpočtem daně. Mezi nejdůležitější patří:

• Úroky z hypotéky – maximálně 150 000 Kč ročně u úvěrů uzavřených od roku 2021 (u starších úvěrů až 300 000 Kč);

• Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření – odpočet části příspěvku nad rámec státní podpory;

• Životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt (DIP) – souhrnný limit odpočtu na všechny tyto produkty činí 48 000 Kč ročně;

• Dary na charitativní účely – minimálně 1 000 Kč nebo 2 % základu daně; odečíst lze až 30 % základu daně;

• Darování krve – 3 000 Kč za jeden odběr;

• Darování kostní dřeně – 20 000 Kč za odběr.

Jak a kde podat daňové přiznání

OSVČ s datovou schránkou podávají přiznání povinně elektronicky. Formulář vyplníte na portálu MOJE daně a odešlete přímo přes datovou schránku ve formátu XML. Pokud nemáte datovou schránku (typicky zaměstnanci s vedlejšími příjmy), můžete přiznání podat i papírově na podatelně finančního úřadu nebo poštou.

Praktické kroky: jak na daňové přiznání bez stresu

1. Shromážděte podklady - Připravte si přehled příjmů za rok 2025 (faktury, potvrzení od zaměstnavatele), doklady k výdajům (pokud nepoužíváte paušální výdaje) a potvrzení k odpočtům – od banky (úroky z hypotéky), penzijní společnosti, pojišťovny nebo potvrzení o darování krve.

2. Zvolte způsob uplatnění výdajů - Pokud vedete daňovou evidenci, sečtěte skutečné výdaje. Pokud ne, spočítejte si, zda se vám víc vyplatí paušální výdaje procentem z příjmů. U většiny OSVČ s nízkými provozními náklady bývají paušální výdaje výhodnější.

3. Vyplňte formulář - Nejpohodlnější cestou je interaktivní formulář na portálu MOJE daně. Průvodce vás provede krok za krokem, řadu údajů dopočítá automaticky a na konci vygeneruje soubor ve formátu XML připravený k odeslání.

4. Nezapomeňte na slevy a odpočty - Projděte si seznam všech slev a nezdanitelných položek. Řada poplatníků každý rok zbytečně přichází o tisíce korun jen proto, že zapomenou uplatnit odpočet úroků z hypotéky nebo příspěvky na penzijní spoření.

5. Odešlete a zaplaťte - Po vyplnění odešlete přiznání přes datovou schránku (OSVČ povinně) nebo portál MOJE daně. Ve stejném termínu musí být zaplacena i vypočtená daň – ideálně s několikadenním předstihem, aby platba stihla dorazit na účet finančního úřadu.

6. Podejte přehledy pojišťovnám - Jako OSVČ máte povinnost do jednoho měsíce od podání přiznání odevzdat přehledy o příjmech a výdajích své zdravotní pojišťovně a příslušné správě sociálního zabezpečení. Pokud jste celý rok 2025 platili paušální daň, přehledy podávat nemusíte.

Co se stane, když přiznání nepodáte

Pokud přiznání neodevzdáte včas, finanční úřad vás vyzve k podání a stanoví náhradní termín. Za prodlení hrozí pokuta ve výši 0,05 % ze stanovené daně za každý den prodlení (nebo 0,01 % z daňové ztráty). Maximální pokuta může dosáhnout až 300 000 Kč. K tomu se přičítají úroky z prodlení za pozdní zaplacení daně.

Závěr:

Podání daňového přiznání nemusí být noční můra. Klíčem je začít včas, mít po ruce všechny podklady a nezapomenout na slevy a odpočty, které vám mohou ušetřit tisíce korun. Pokud si na přiznání netroufáte sami, využijte služeb daňového poradce – získáte tím nejen klid, ale i čas navíc až do 1. července 2026.