Jak vyplnit daňové přiznání 2025: Návod pro každého

Kdo musí podat daňové přiznání za rok 2025

Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2025 musí podat každý, jehož roční zdanitelné příjmy přesáhly 50 000 Kč. V praxi se to týká všech OSVČ (i těch ve ztrátě), zaměstnanců s příjmy od více zaměstnavatelů současně, lidí s příjmy z pronájmu nebo s dalšími vedlejšími příjmy nad 20 000 Kč ročně.

Přiznání naopak nemusí podávat:

• zaměstnanci s příjmy pouze od jednoho zaměstnavatele (nebo postupně od více), kteří podepsali prohlášení k dani a nemají jiné příjmy nad 20 000 Kč,

• OSVČ v paušálním režimu po celý rok 2025, pokud neměly žádné další příjmy,

• osoby pobírající pouze rodičovskou, mateřskou, nemocenskou nebo podporu v nezaměstnanosti.

Termíny podání daňového přiznání v roce 2026

Termíny se liší podle způsobu podání. Daň je nutné zaplatit ve stejném termínu, jako je lhůta pro podání přiznání.

• 1. dubna 2026 – papírové podání (pouze pro nepodnikající fyzické osoby bez datové schránky)

• 4. května 2026 – elektronické podání (přes portál Moje Daně, datovou schránkou)

• 1. července 2026 – podání prostřednictvím daňového poradce nebo při zákonné povinnosti auditu

Co si připravit, než začnete vyplňovat

Než otevřete formulář, shromážděte si všechny potřebné podklady. Ušetříte tím čas i nervy:

• OSVČ – přehled příjmů a výdajů za rok 2025, daňovou evidenci nebo účetnictví

• Zaměstnanci – Potvrzení o zdanitelných příjmech od každého zaměstnavatele (formulář, který zaměstnavatel vydává automaticky)

• Pronajímatelé – přehled příjmů z nájmu a souvisejících výdajů

• Pro uplatnění odpočtů – potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky, potvrzení od penzijní společnosti, darovací smlouvy

• Pro slevy na děti – rodný list dítěte (pouze poprvé), potvrzení od zaměstnavatele partnera/ky, že zvýhodnění neuplatňuje, u studujících dětí nad 18 let potvrzení o studiu

Jak vyplnit daňové přiznání krok za krokem

Doporučujeme využít interaktivní formulář na portálu Moje Daně (mojedane.cz). Formulář vás provede celým procesem, řadu údajů dopočítá automaticky a upozorní na případné chyby. Pokud nemáte datovou schránku, můžete přiznání vyplnit i na papírovém formuláři (vzor 30).

Krok 1: Osobní údaje (1. oddíl)

V úvodní části formuláře vyplňte:

• příslušný finanční úřad (podle vašeho trvalého bydliště),

• rodné číslo nebo daňové identifikační číslo (DIČ),

• jméno, příjmení a adresu,

• zda jde o řádné, opravné nebo dodatečné přiznání,

• zda přiznání zpracovává daňový poradce.

Nezapomeňte uvést e-mail a telefon – pokud bude finanční úřad potřebovat cokoliv upřesnit, ušetří to čas oběma stranám.

Krok 2: Dílčí základy daně (2. oddíl + přílohy)

Tady je jádro celého přiznání. Vyplňujete příjmy z jednotlivých kategorií a nejprve se pustíte do příloh – výsledky se pak automaticky přenesou do hlavního formuláře.

• Příjmy ze zaměstnání (§ 6) – údaje opíšete z Potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele do Výpočtové tabulky k § 6.

• Příjmy z podnikání – OSVČ (§ 7) – vyplníte Přílohu č. 1. Uvedete celkové příjmy za rok 2025, zvolíte způsob uplatnění výdajů (skutečné nebo paušální) a systém dopočítá dílčí základ daně.

• Výdajové paušály pro rok 2025:

  • 80 % – řemeslné živnosti, zemědělství (max. 1 600 000 Kč)

  • 60 % – ostatní živnosti (max. 1 200 000 Kč)

  • 40 % – jiná samostatná činnost, autorské honoráře (max. 800 000 Kč)

  • 30 % – příjmy z nájmu (max. 600 000 Kč)

• Příjmy z kapitálového majetku (§ 8) – dividendy, úroky a podíly na zisku, které nebyly zdaněny srážkovou daní.

• Příjmy z pronájmu (§ 9) – vyplníte v Příloze č. 2. I zde si můžete vybrat mezi skutečnými výdaji a paušálem 30 %.

• Ostatní příjmy (§ 10) – příjmy z prodeje majetku, příležitostné příjmy, výhry apod. Vyplňují se taktéž v Příloze č. 2.

Krok 3: Nezdanitelné části základu daně (3. oddíl)

V tomto oddílu si snížíte základ daně o odpočty. Každý odpočet musíte doložit příslušným potvrzením.

• Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření – odečíst si můžete úroky zaplacené za rok 2025, a to maximálně do výše 150 000 Kč (u úvěrů sjednaných do konce roku 2020 až do 300 000 Kč). Potvrzení vám banka pošle automaticky.

• Penzijní spoření, DIP a životní pojištění – pro všechny produkty spoření na stáří platí společný limit odpočtu 48 000 Kč ročně. U penzijního připojištění se odečítají jen příspěvky nad 1 700 Kč měsíčně, u DIP se odečítá celá vložená částka.

• Dary na veřejně prospěšné účely – hodnota darů musí činit alespoň 1 000 Kč nebo přesáhnout 2 % základu daně. Odečíst lze maximálně 30 % základu daně. Jeden odběr krve se oceňuje na 3 000 Kč, odběr kostní dřeně na 20 000 Kč.

Krok 4: Výpočet daně (4. oddíl)

V elektronickém formuláři se tento oddíl vyplní a dopočítá automaticky. Sazba daně z příjmů je 15 %. Na část základu daně přesahující 36násobek průměrné mzdy (pro rok 2025 je to 1 676 052 Kč) se uplatňuje zvýšená sazba 23 %.

Krok 5: Slevy na dani a daňové zvýhodnění (5. oddíl)

Slevy na dani snižují přímo vypočtenou daňovou povinnost. Jde o nejúčinnější způsob, jak si daň snížit.

• Základní sleva na poplatníka – 30 840 Kč ročně. Má na ni nárok úplně každý, kdo podává přiznání. V elektronickém formuláři se vyplní automaticky.

• Sleva na manžela/manželku – 24 840 Kč (resp. 49 680 Kč u manžela s průkazem ZTP/P). Nově pouze pro poplatníky, kteří pečují o dítě do 3 let věku a manžel/ka nemá příjmy nad 68 000 Kč za rok.

• Sleva na invaliditu – 2 520 Kč (I. a II. stupeň) nebo 5 040 Kč (III. stupeň) ročně.

• Sleva pro držitele průkazu ZTP/P – 16 140 Kč ročně.

• Daňové zvýhodnění na děti:

  • 15 204 Kč na první dítě

  • 22 320 Kč na druhé dítě

  • 27 840 Kč na třetí a každé další dítě

  • U dítěte s průkazem ZTP/P se částka zdvojnásobuje.

Krok 6: Zálohy a výsledek (6. a 7. oddíl)

Do řádku 85 uveďte součet záloh na daň, které jste v průběhu roku 2025 zaplatili. Zaměstnanci uvedou zálohy sražené zaměstnavatelem (najdete je na Potvrzení o zdanitelných příjmech). OSVČ uvedou zálohy, které platily samy finančnímu úřadu.

Formulář vám vypočte, zda máte doplatek (daň k úhradě) nebo přeplatek (nárok na vrácení). Pokud vám vyšel přeplatek, nezapomeňte vyplnit žádost o vrácení přeplatku – je součástí formuláře. Uveďte, zda chcete peníze na bankovní účet, nebo poštovní poukázkou.

Přílohy a podání přiznání

Ke čtyřstránkovému přiznání se přikládají přílohy podle typu vašich příjmů:

• Příloha č. 1 – příjmy z podnikání (OSVČ)

• Příloha č. 2 – příjmy z nájmu a ostatní příjmy

• Příloha č. 3 – zápočet zahraniční daně (pokud máte příjmy ze zahraničí)

• Výpočtová tabulka k § 6 – příjmy ze zaměstnání

• Tabulka č. 2 – údaje o dětech pro daňové zvýhodnění

• Potvrzení – od zaměstnavatelů, bank, penzijních společností, darovací smlouvy apod.

Jak přiznání podat elektronicky:

1. Přihlaste se na portál mojedane.cz (bankovní identitou, občanským průkazem s čipem nebo datovou schránkou).

2. Vyberte formulář Daň z příjmů fyzických osob – od roku 2024 včetně.

3. Vyplňte formulář a nahrajte přílohy.

4. Zkontrolujte Protokol chyb – formulář vás upozorní na nesrovnalosti.

5. Odešlete přiznání a uložte si doručenku jako důkaz o včasném podání.

Nejčastější chyby při vyplňování daňového přiznání

Na závěr shrnutí toho, kde lidé nejčastěji chybují:

• Chybějící přílohy – bez potvrzení od zaměstnavatele, banky nebo penzijní společnosti nelze odpočty uznat.

• Neuplatnění všech slev – řada poplatníků zapomíná na odpočet úroků z hypotéky nebo na zvýhodnění na děti.

• Špatný kód činnosti – od roku 2025 platí nová klasifikace NACE. Podle odhadů se změna dotkla až 40 % podnikatelů. Zkontrolujte si správný kód na webu finanční správy.

• Opomenutí žádosti o vrácení přeplatku – přeplatek vám finanční úřad automaticky nevrátí, musíte o něj požádat přímo ve formuláři.

• Záměna skutečných výdajů a paušálu – v jednom zdaňovacím období nelze kombinovat oba způsoby u jednoho druhu příjmů.