Vzor faktury neplátce DPH: Povinné náležitosti a praktický příklad

Co je faktura neplátce DPH

Faktura neplátce DPH je běžný účetní doklad, kterým podnikatel vyúčtuje odběrateli dodané zboží nebo poskytnuté služby. Na rozdíl od faktury plátce DPH (daňového dokladu) neobsahuje žádné údaje o dani z přidané hodnoty – tedy žádnou sazbu DPH, základ daně ani výši daně.

Neplátcem DPH je podnikatel, jehož obrat za kalendářní rok nepřesáhl 2 miliony Kč a který se k DPH nepřihlásil ani dobrovolně.

Kdy musíte fakturu vystavit

Povinnost vystavit fakturu máte vždy, když prodáváte zboží nebo poskytujete služby jinému podnikateli. Soukromým osobám (nepodnikatelům) fakturu vystavovat ze zákona nemusíte, ale samozřejmě můžete.

Na rozdíl od plátců DPH nemáte jako neplátce zákonem stanovenou lhůtu pro vystavení faktury. V praxi je ale rozumné ji vystavit co nejdříve po dodání zboží nebo provedení služby – ideálně tentýž den nebo do několika dní.

Povinné náležitosti faktury neplátce DPH

To, co musí být na vaší faktuře, závisí na tom, jestli vedete účetnictví, nebo daňovou evidenci (případně uplatňujete paušální výdaje).

Neplátce DPH, který nevede účetnictví

Většina OSVČ a drobných podnikatelů spadá do této kategorie. Řídíte se občanským zákoníkem, který vyžaduje na obchodních listinách tyto údaje:

• O dodavateli (o vás): jméno a příjmení (u OSVČ) nebo název firmy (u s.r.o.), sídlo nebo adresa podnikání, IČO a údaj o zápisu v rejstříku – u živnostníků věta typu „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku", u s.r.o. podrobnější údaj včetně oddílu a vložky v obchodním rejstříku.

Ze zákona jsou to jediné povinné údaje. Nicméně v praxi by taková faktura nebyla příliš použitelná – proto se důrazně doporučuje uvádět i další informace.

Neplátce DPH, který vede účetnictví

Pokud účetnictví vedete (dobrovolně, nebo povinně – například u s.r.o.), řídí se vaše faktura zákonem o účetnictví a musí navíc obsahovat: označení dokladu slovem „Faktura", číslo faktury, popis dodaného zboží nebo služby, celkovou fakturovanou částku, datum vystavení a podpisový záznam odpovědné osoby.

Doporučené (nepovinné) údaje na faktuře

Kromě zákonných náležitostí je vhodné na faktuře uvádět i další informace, které usnadní odběrateli platbu a vám evidenci:

• Údaje o odběrateli – jméno/název firmy, adresa, IČO (pokud je podnikatel).

• Datum splatnosti – zákon ho sice nevyžaduje, ale bez něj nemá odběratel jasný termín pro úhradu.

• Způsob úhrady a číslo bankovního účtu – aby odběratel věděl, kam má platit.

• Variabilní symbol – nejčastěji shodný s číslem faktury, usnadňuje párování plateb.

• Poznámka „Nejsem plátce/plátcem DPH" – chrání vás i odběratele před nedorozuměním.

• QR kód pro platbu – moderní a praktický prvek, který urychluje úhradu.

5 nejčastějších chyb na faktuře neplátce DPH

1. Uvedení DPH na faktuře

Pokud na fakturu omylem uvedete DPH, jste ze zákona povinni tuto daň odvést státu – i když plátcem nejste. Tato chyba vás může stát nemalé peníze.

2. Označení „daňový doklad"

Faktura neplátce DPH není daňový doklad. Pokud ji tak označíte, může si odběratel (plátce DPH) chybně nárokovat odpočet DPH, což způsobí problémy jemu i vám.

3. Uvádění DIČ při tuzemské fakturaci

Jako neplátce DPH neuvádíte na faktuře DIČ – a to ani v případě, že jste identifikovaná osoba. DIČ uvádíte pouze při fakturaci do zahraničí.

4. Chybějící nebo nekonzistentní číslování

Každá faktura musí mít unikátní číslo v rámci kontinuální číselné řady. Přeskočení čísla nebo duplicity komplikují evidenci a při kontrole budí nedůvěru.

5. Neúplné identifikační údaje

Chybějící IČO, adresa nebo údaj o zápisu v rejstříku – to jsou důvody, proč finanční úřad může fakturu považovat za neplatný doklad.

Jak správně číslovat faktury

Zákon nestanovuje konkrétní formát číslování – důležité je, aby číselná řada byla souvislá a unikátní. Nejčastější přístupy: prosté pořadové číslo (001, 002, 003…), rok + pořadové číslo (20260001, 20260002…) nebo rok s pomlčkou (2026-001, 2026-002…).

Vyberte si formát, který vám vyhovuje, a dodržujte ho celý rok. Na začátku nového roku můžete začít novou řadu.

Jak dlouho faktury archivovat

Faktury je nutné uchovávat minimálně 5 let od konce účetního období, ke kterému se vztahují. Archivovat můžete v papírové i elektronické podobě – důležité je, aby byly v případě kontroly dohledatelné a čitelné.

Kdy se z neplátce stane plátce DPH

V roce 2026 platí dva limity obratu pro povinnou registraci k DPH:

• 2 000 000 Kč za kalendářní rok – pokud váš obrat tuto částku překročí, stáváte se plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku. Přihlášku musíte podat do 10 pracovních dní od zjištění překročení.

• 2 536 500 Kč za kalendářní rok (přibližně 100 000 EUR) – při překročení tohoto limitu se stáváte plátcem DPH už následující den po překročení. Tady se nečeká na nový rok.

Rozdíl mezi fakturou neplátce a plátce DPH

Hlavní rozdíly v kostce:

• Faktura neplátce DPH je účetní doklad, řídí se občanským zákoníkem (případně zákonem o účetnictví), neobsahuje DPH, sazbu daně, základ daně ani datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP). Nemá zákonnou lhůtu pro vystavení.

• Faktura plátce DPH je daňový doklad, řídí se zákonem o DPH, musí obsahovat DIČ dodavatele, DUZP, základ daně, sazbu a výši DPH. Musí být vystavena do 15 dní od data zdanitelného plnění.

Kde a jak fakturu vystavit

Fakturu můžete vystavit několika způsoby: ručně na papír (stále platný, ale nepraktický), v Excelu nebo Wordu (časově náročnější, riziko chyb), nebo v online fakturačním nástroji (nejrychlejší a nejspolehlivější varianta).

Online fakturační software za vás pohlídá všechny povinné náležitosti, správné číslování, automaticky doplní údaje odběratele podle IČO a nabídne i QR kód pro platbu.

Vzor faktury neplátce DPH

Návod, jak tuto fakturu vystavit, je v následujícím videu.