Zálohy na zdravotní a sociální pojištění jsou základní povinností každého podnikatele. Jejich pravidelné placení zajišťuje nejen splnění zákonných podmínek, ale také ochranu v případě potřeby čerpání nemocenských nebo důchodových dávek. Tento článek přináší ucelený přehled o tom, co zálohy znamenají.
Co jsou zálohy a proč je OSVČ platí?
Zálohy představují pravidelné měsíční platby na:
Zdravotní pojištění – financování veřejného zdravotního systému,
Sociální pojištění – zabezpečení v oblasti nemocenského a důchodového pojištění.
Výše záloh se odvíjí od vyměřovacího základu podnikatele, přičemž zákon stanoví minimální hranice, které je třeba dodržet, bez ohledu na skutečný zisk.
Co je vyměřovací základ?
Jedná se o částku, ze které se vypočítává povinnost odvádět pojistné. U OSVČ se obvykle stanovuje na základě dosaženého zisku.
Jak často a kam se zálohy platí?
Zálohy se hradí každý měsíc, konkrétně do:
8. dne následujícího měsíce pro zdravotní pojištění,
do konce následujícího měsíce pro sociální pojištění (pro OSVČ hlavní činnosti).
Platby se provádějí přímo na účty:
příslušné zdravotní pojišťovny,
Okresní správy sociálního zabezpečení (OSSZ) podle místa bydliště.
Při změně zdravotní pojišťovny nebo ukončení činnosti je nutné upravit platby včas, aby nedošlo k nedoplatkům.
Stanovení výše záloh
Výši měsíčních záloh na zdravotní a sociální pojištění stanovují na základě podaného přehledu o příjmech a výdajích příslušné instituce – zdravotní pojišťovna a Okresní správa sociálního zabezpečení (OSSZ).
Záloha na zdravotní pojištění
Činí 13,5 % z vyměřovacího základu. Minimálním vyměřovacím základem pro OSVČ je dvanáctinásobek 50 % průměrné měsíční mzdy.
Záloha na sociální pojištění
Odpovídá 29,2 % z vyměřovacího základu. Kdy 28 % připadá na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti. V rámci reformy se vyměřovací základ postupně zvyšuje – v roce 2024 činil 30 % a v roce 2025 pak 35 % průměrné mzdy. Začínající OSVČ mají během prvních tří let snížený základ na 25 %.
Pokud OSVČ splňuje podmínky, může využít také možnost paušální daně, která všechny tyto odvody sjednocuje do jedné pevné platby.
Nemocenské pojištění
Je pro OSVČ dobrovolné. V rámci pojištění mohou podnikatelé čerpat nemocenské dávky, peněžitou pomoc v mateřství, otcovskou poporodní péči a dlouhodobé ošetřovné. Pojistné činí 2,7 % z vyměřovacího základu, přičemž maximálně lze vycházet ze stejného základu jako pro sociální pojištění.
OSVČ si mohou pojistné v době splatnosti dobrovolně zvýšit a tím si navýšit i budoucí nemocenské dávky v rámci zákonných limitů.
Aktuální výše minimálních záloh
Minimální částky záloh na zdravotní a sociální pojištění se každoročně mění a aktuální přehled naleznete v našem článku.
Výhody a nevýhody povinných záloh
Placení záloh má své výhody, ale také určité nevýhody, které je třeba zvážit při plánování podnikatelských financí.
Výhody:
Pravidelné zálohy usnadňují rozložení výdajů v průběhu roku.
Pojistné krytí v případě nemoci, mateřské dovolené nebo nároku na důchod.
Bezproblémové roční zúčtování, pokud jsou zálohy placeny v odpovídající výši.
Nevýhody:
Povinnost platit i při nízkých příjmech – minimální zálohy platí i podnikatelé s nízkým ziskem.
Sankce při opožděné platbě – včetně penále a možnosti vymáhání dlužných částek.
Komplikace při změně činnosti – nutnost úprav záloh podle nových podmínek.
Závěr
Pravidelné placení záloh je nezbytnou součástí podnikání. Přestože pro některé OSVČ mohou představovat zvýšenou administrativní zátěž a fixní náklady, umožňují zajistit důchodová práva i přístup ke zdravotní péči. Alternativou k tradičnímu systému záloh může být pro vhodné podnikatele paušální daň, která zjednodušuje celou agendu.