Zálohy pro OSVČ - kompletní průvodce
Co jsou zálohy a proč je OSVČ platí?
Zálohy jsou pravidelné měsíční platby, kterými si jako OSVČ hradíte zdravotní pojištění (přístup ke zdravotní péči) a sociální pojištění (nárok na důchod a další dávky). Platit je musíte po celou dobu podnikání, a to i v měsících, kdy nemáte žádné příjmy.
Zdravotní pojištění – financování veřejného zdravotního systému. Zajišťuje váš přístup k veřejné zdravotní péči. Účast je povinná ze zákona a nelze ji nahradit komerčním pojištěním. Na trhu působí sedm zdravotních pojišťoven a jednou ročně je můžete změnit.
Sociální pojištění – vytváří nárok na starobní důchod, invalidní důchod a případně další dávky. Výše záloh přímo ovlivňuje, jaký budete mít jednou důchod – čím víc odvedete, tím vyšší důchod vás čeká.
Výše záloh se odvíjí od vyměřovacího základu podnikatele, přičemž zákon stanoví minimální hranice, které je třeba dodržet, bez ohledu na skutečný zisk.
Co je vyměřovací základ?
Částka, ze které se vaše zálohy počítají. U zdravotního pojištění odpovídá 50 % průměrné mzdy, u sociálního pojištění 35 % průměrné mzdy (od 1. července 2026, zpětně od 1. ledna 2026). Průměrná mzda pro rok 2026 je stanovena na 48 967 Kč, pro rok 2027 na 51 663 Kč (nařízení vlády č. 177/2026 Sb.).
Jak často a kam se zálohy platí?
Splatnost se liší podle typu pojištění – a tohle je důležité si zapamatovat, protože termíny nejsou stejné:
Zdravotní pojištění – záloha je splatná od 1. dne měsíce, za který platíte, do 8. dne následujícího měsíce. Připadne-li 8. den na víkend nebo svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den. Platbu posíláte na účet své zdravotní pojišťovny. Variabilním symbolem je vaše rodné číslo.
Sociální pojištění – záloha je splatná do posledního dne kalendářního měsíce, za který platíte. Platbu posíláte na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení (OSSZ) podle místa bydliště.
Konkrétní příklad:
Záloha na zdravotní pojištění za leden 2027: splatná do 8. února 2027 (pondělí).
Záloha na sociální pojištění za leden 2027: splatná do 31. ledna 2027 – to je neděle. Za den platby se považuje den připsání na účet ČSSZ, proto platbu pošlete s předstihem.
Stanovení výše záloh
Výši měsíčních záloh na zdravotní a sociální pojištění stanovují na základě podaného přehledu o příjmech a výdajích příslušné instituce – zdravotní pojišťovna a Okresní správa sociálního zabezpečení (OSSZ).
Záloha na zdravotní pojištění - Činí 13,5 % z vyměřovacího základu. Minimálním vyměřovacím základem pro OSVČ je dvanáctinásobek 50 % průměrné měsíční mzdy. Minimální záloha činí 3 306 Kč v roce 2026 a 3 488 Kč od ledna 2027.
Záloha na sociální pojištění - Odpovídá 29,2 % z vyměřovacího základu. Kdy 28 % připadá na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti. Pro rok 2026 byl vyměřovací základ původně stanoven na 40 % průměrné mzdy, novela účinná od 1. července 2026 ho ale zpětně od 1. ledna 2026 vrátila na 35 %. Minimální záloha pro hlavní činnost tak činí 5 005 Kč, od ledna 2027 roste na 5 281 Kč (minimální základ zůstává 35 % průměrné mzdy, roste jen průměrná mzda). Začínající OSVČ, které v předchozích 20 letech nepodnikaly, mají v roce zahájení a dva následující roky snížený základ na 25 % – záloha 3 575 Kč (2026), 3 772 Kč (2027).
Pokud OSVČ splňuje podmínky, může využít také možnost paušální daně, která všechny tyto odvody sjednocuje do jedné pevné platby.
Hlavní vs. vedlejší činnost: zásadní rozdíl v odvodech
To, jestli podnikáte na hlavní nebo vedlejší činnost, výrazně ovlivňuje, kolik na zálohách zaplatíte.
Hlavní činnost – podnikání je vaším hlavním (nebo jediným) zdrojem příjmů. Musíte platit minimální zálohy na sociální i zdravotní pojištění bez ohledu na to, kolik vyděláváte.
Vedlejší činnost – podnikáte a zároveň jste zaměstnaní, studujete, pobíráte důchod, jste na rodičovské dovolené nebo pečujete o dítě. U vedlejší činnosti platíte zálohy na sociální pojištění jen tehdy, pokud váš roční hrubý zisk přesáhne rozhodnou částku – 117 521 Kč pro příjmy roku 2026, 123 991 Kč pro příjmy roku 2027. Minimální záloha u vedlejší činnosti je 1 574 Kč (2026) a 1 660 Kč (2027). Na zdravotní pojištění se zálohy u vedlejší činnosti neplatí vůbec – pojistné uhradíte jednorázově při podání přehledu.
Příklad – vedlejší činnost:
Paní Jana podniká při rodičovské dovolené. V roce 2025 měla příjmy 200 000 Kč a uplatnila paušální výdaje 60 %. Její roční daňový základ je 80 000 Kč, tedy pod rozhodnou částkou. V roce 2026 proto neplatí zálohy na sociální pojištění. Zdravotní pojištění uhradí zpětně po podání přehledu – v jejím případě přibližně 450 Kč měsíčně ze skutečného vyměřovacího základu.
Nemocenské pojištění
Nemocenské pojištění je pro OSVČ výhradně dobrovolné. Minimální pojistné činí 243 Kč měsíčně v roce 2026 (2,7 % z minimálního vyměřovacího základu 9 000 Kč) a 270 Kč od ledna 2027 (základ 10 000 Kč). Za tuto relativně nízkou částku získáte nárok na:
nemocenské dávky při pracovní neschopnosti (od 15. dne nemoci);
peněžitou pomoc v mateřství (tzv. mateřskou);
otcovskou poporodní péči;
dlouhodobé ošetřovné.
Pokud plánujete rodičovství, přihlaste se k nemocenskému pojištění s dostatečným předstihem – nárok na peněžitou pomoc v mateřství vzniká až po 270 dnech účasti na pojištění. Pojistné si navíc můžete dobrovolně navýšit a zajistit si tak vyšší dávky v rámci zákonných limitů.
Aktuální výše minimálních záloh
Minimální částky záloh na zdravotní a sociální pojištění se každoročně mění a aktuální přehled naleznete v našem článku.
Co se stane, když neplatíte včas?
Odkládání nebo opomenutí plateb se nevyplatí – penále nabíhá hned od následujícího dne po splatnosti.
U zdravotního pojištění se penále od roku 2022 stanovuje podle občanského zákoníku (repo sazba ČNB + 8 procentních bodů). Při aktuální repo sazbě 3,50 % to odpovídá 0,0315 % z dlužné částky za každý den prodlení, tedy 11,50 % ročně. Promlčecí lhůta pro vymáhání pojistného se navíc od roku 2026 zkracuje z 10 na 6 let.
U sociálního pojištění činí penále 0,05 % z dlužné částky za každý den prodlení (přibližně 18,25 % ročně). Pokud vám OSSZ povolí splátkový kalendář, sazba se snižuje na 0,025 % denně. V obou případech hrozí kromě penále i exekuční vymáhání dlužných částek a problémy s čerpáním dávek. Za nesplnění oznamovací povinnosti může zdravotní pojišťovna uložit pokutu až 10 000 Kč.
Příklad:
Tomáš zapomněl zaplatit zálohu na sociální pojištění za únor (5 005 Kč). Vzpomněl si až po 60 dnech. Penále: 5 005 × 0,0005 × 60 = 150,15 Kč. U zdravotního pojištění by za stejnou situaci (dluh 3 306 Kč, 60 dnů) penále činilo: 3 306 × 0,000315 × 60 = 62,48 Kč. Zdánlivě málo, ale při opakovaném opomenutí se částky rychle nasčítají – a dluh může být předán k exekuci.
Paušální daň jako alternativa k zálohám
Pokud vám nevyhovuje platit zálohy zvlášť na sociální a zvlášť na zdravotní pojištění a k tomu ještě řešit daňové přiznání, zvažte paušální daň. V jedné měsíční platbě odvádíte daň z příjmů i obě pojištění. Nemusíte podávat daňové přiznání ani přehledy.
Paušální daň v roce 2026:
1. pásmo: 9 162 Kč/měsíc (daň 100 Kč + sociální 5 756 Kč + zdravotní 3 306 Kč) – pro příjmy do 1 mil. Kč (případně do 2 mil. Kč s vyšším paušálem výdajů);
2. pásmo: 16 745 Kč/měsíc – beze změny oproti 2025;
3. pásmo: 27 139 Kč/měsíc – beze změny oproti 2025.
Paušální daň v roce 2027: 1. pásmo 9 662 Kč/měsíc (daň 100 Kč + sociální 6 074 Kč + zdravotní 3 488 Kč); 2. pásmo 16 745 Kč a 3. pásmo 27 139 Kč beze změny.
Podmínky pro paušální daň:
Nejste plátcem DPH, roční příjmy do 2 milionů Kč, nemáte příjmy ze zaměstnání zdaněné zálohově, nejste v insolvenci. Platba je splatná do 20. dne každého měsíce na účet finančního úřadu.
Výhody a nevýhody povinných záloh
Placení záloh má své výhody, ale také určité nevýhody, které je třeba zvážit při plánování podnikatelských financí.
Výhody:
Pravidelné zálohy usnadňují rozložení výdajů v průběhu roku.
Pojistné krytí v případě nemoci, mateřské dovolené nebo nároku na důchod.
Bezproblémové roční zúčtování, pokud jsou zálohy placeny v odpovídající výši.
Nevýhody:
Povinnost platit i při nízkých příjmech – minimální zálohy platí i podnikatelé s nízkým ziskem.
Sankce při opožděné platbě – včetně penále a možnosti vymáhání dlužných částek.
Komplikace při změně činnosti – nutnost úprav záloh podle nových podmínek.
Nejčastější otázky:
1. Musím platit zálohy, i když mám za daný měsíc nulové příjmy?
Ano, pokud podnikáte na hlavní činnost. Minimální zálohy platí bez ohledu na výši příjmů. U vedlejší činnosti závisí povinnost platit sociální pojištění na tom, zda váš roční zisk přesáhl rozhodnou částku (117 521 Kč za rok 2026, 123 991 Kč za rok 2027). Zálohy na zdravotní pojištění u vedlejší činnosti neplatíte.
2. Jaký je rozdíl mezi zálohou a paušální daní?
Zálohy platíte zvlášť na sociální a zvlášť na zdravotní pojištění (na různé účty, v různých termínech), a navíc podáváte daňové přiznání a přehledy. Paušální daň je jedna platba na jeden účet do 20. dne měsíce, která zahrnuje obě pojištění i daň z příjmů – a nemusíte podávat přiznání ani přehledy.
3. Jak poznám, jestli podnikám na hlavní nebo vedlejší činnost?
Vedlejší činnost máte automaticky, pokud zároveň pracujete v zaměstnání, studujete, pobíráte důchod, rodičovský příspěvek nebo pečujete o dítě do 7 let. Ve všech ostatních případech se jedná o hlavní činnost – a to i tehdy, když z podnikání nemáte téměř žádné příjmy.
4. Ovlivní výše záloh můj budoucí důchod?
Ano, a výrazně. Výše starobního důchodu se počítá z vyměřovacích základů za celou kariéru. Pokud celý život platíte jen minimální zálohy, váš důchod bude odpovídajícím způsobem nízký. Dobrovolným navýšením záloh nad minimum si můžete zajistit vyšší důchod.
Závěr:
Pravidelné placení záloh je nezbytnou součástí podnikání. Přestože pro některé OSVČ mohou představovat zvýšenou administrativní zátěž a fixní náklady, umožňují zajistit důchodová práva i přístup ke zdravotní péči. Alternativou k tradičnímu systému záloh může být pro vhodné podnikatele paušální daň, která zjednodušuje celou agendu.
