Spotřební daň je klíčovým nástrojem daňové politiky, který ovlivňuje ceny tabáku, alkoholu či pohonných hmot. Od roku 2025 přináší významné změny, které by podnikatelé rozhodně neměli přehlédnout.

Co je spotřební daň?

Spotřební daň je nepřímá daň vztahující se na specifické druhy zboží a služeb. Typicky se uplatňuje na produkty, jejichž spotřebu stát chce omezovat nebo pečlivě sledovat, jako jsou alkoholické nápoje, tabákové výrobky a pohonné hmoty.

V Česku se daň odvádí při výrobě nebo dovozu daných produktů, přičemž konečný spotřebitel ji hradí jako součást ceny. Výše daně závisí na druhu komodity a je stanovena zákonem o spotřebních daních.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.example_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Příklad výpočtu spotřební daně:

Pokud podnikatel prodává alkoholický nápoj s obsahem alkoholu 40 % a objemem 1 litr, a sazba činí 285 Kč za litr absolutního lihu, daň bude:

1 l × 40 % = 0,4 l × 285 Kč = 114 Kč spotřební daně

Pokuty a sankce při neplacení spotřební daně

Správné uplatnění spotřební daně je klíčové – její špatný výpočet nebo neodvedení může vést k vysokým pokutám. Sankce ukládá finanční úřad a jejich výše se odvíjí od rozsahu pochybení.

Podnikatelé musí daň správně zohlednit při stanovení ceny zboží. Nejde o daň z příjmu, ale o daň, kterou odvádějí z konkrétní transakce.

Spotřební daň v EU

EU uplatňuje jednotný rámec pro výběr spotřební daně v rámci vnitřního trhu. Při přeshraničním obchodu se uplatňují specifická pravidla – například možnost odvádět daň pouze v zemi původu zboží určeného k dalšímu prodeji.

Změny ve spotřební dani od roku 2025

Od 1. ledna 2025 vstoupily v platnost zásadní změny ovlivňující podnikatele v různých odvětvích.

Zvýšení sazeb daně

  • Tabákové výrobky: +5 %, trend bude pokračovat i v dalších letech

  • Zahřívaný tabák: +15 %

  • Náplně do e-cigaret: nová sazba 5 Kč/ml

  • Nikotinové sáčky: nová sazba 0,8 Kč/g

  • Lihoviny: +10 %, pěstitelské pálení zůstává se sníženou sazbou

Hlavní změna roku 2025:

Od roku 2025 byly poprvé zavedeny samostatné sazby daně na nikotinové sáčky a náplně do elektronických cigaret. Tyto výrobky podléhají přísnější evidenci a hlášení.

Administrativní změny

  • Registrace ke spotřební dani již není povinná; zůstává pouze povolovací řízení

  • Finanční záruku nahradila bankovní záruka

  • Zemědělci mohou žádat o vrácení části daně ze zelené nafty 2× ročně (od 50 000 Kč)

  • Malé pivovary (do 200 000 hl ročně) mají nárok na sníženou sazbu

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.tip_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Praktické doporučení:

Doporučujeme pravidelně sledovat aktualizace zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních. Změny se často týkají i výkaznictví a způsobu zajištění daně.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.interested_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Pro komplexní přehled o daňovém systému v ČR si přečtěte článek Druhy daní v České republice.