Průměrná doba úhrady závazků

Průměrná doba úhrady závazků je ukazatel, který říká, za jak dlouho firma v průměru zaplatí své dodavatele. Vychází obvykle z průměrného stavu závazků z obchodního styku a z objemu nákupů na fakturu za zvolené období; výsledkem je počet dní. Delší doba znamená, že peníze zůstávají déle ve firmě, ale může to zhoršit vztahy s dodavateli. Kratší doba ukazuje rychlé placení, které zlepšuje vztahy, ale zatěžuje cash flow.

Ukazatel má smysl sledovat v čase a porovnat s oborem. Sezónní podnikání může číslo zkreslovat, proto je lepší pracovat s průměry za delší úseky a stejnou metodikou. Pokud číslo náhle vyskočí, může to znamenat horší cash flow, spory s dodavateli nebo zdržení ve schvalování faktur.

Co výsledek nejčastěji ovlivňuje:

• sjednané splatnosti na dodavatelských fakturách
• podíl nákupů placených předem nebo v hotovosti
• sezónnost nákupů zásob a služeb
• rychlost zpracování a schválení přijatých faktur