Jak začít podnikat v Rakousku
Proč podnikat v Rakousku
Rakousko patří mezi nejstabilnější ekonomiky v Evropě. Pro Čechy je atraktivní hned z několika důvodů - geografická blízkost, vysoká životní úroveň zákazníků, silná koupěschopnost a členství v EU, díky kterému mají občané ČR stejná práva jako Rakušané, pokud jde o svobodu podnikání.
Na druhou stranu je třeba počítat s vyšší administrativní zátěží, vysokými odvody na sociální pojištění a relativně přísnou regulací některých živností.
Občané České republiky nepotřebují k podnikání v Rakousku žádné zvláštní povolení k pobytu. Jako občané EU mají právo se v Rakousku usadit a podnikat za stejných podmínek jako rakouští občané.
Výběr právní formy
Volba právní formy je první a zásadní rozhodnutí. V Rakousku máte několik možností - výběr závisí na rozsahu podnikání, počtu společníků a míře osobní odpovědnosti.
Einzelunternehmen (živnost / OSVČ) - Nejjednodušší forma podnikání pro jednu osobu. Hodí se pro menší a střední aktivity. Podnikatel ručí celým svým majetkem.
GmbH (společnost s ručením omezeným) - Nejrozšířenější forma kapitálové společnosti, obdoba české s. r. o. Společnost ručí svým majetkem, společníci jen do výše vkladu. Od roku 2024 došlo k zásadní změně - minimální základní kapitál byl snížen z 35 000 € na 10 000 €, přičemž splacená část musí činit alespoň 5 000 €.
FlexCo (Flexible Kapitalgesellschaft) - Novinka od roku 2024. Jedná se o flexibilnější obdobu GmbH určenou hlavně pro startupy a inovativní projekty. Umožňuje například jednodušší vstup investorů a vydávání zaměstnaneckých podílů.
OG a KG (osobní obchodní společnosti) - Veřejná obchodní společnost (OG) a komanditní společnost (KG) jsou vhodné pro spolupráci více osob. Liší se mírou ručení jednotlivých společníků.
AG (akciová společnost) - Forma vhodná pro velké podniky. Minimální základní kapitál činí 70 000 €. Pro většinu začínajících podnikatelů jde o příliš složitou variantu.
Pro většinu českých podnikatelů, kteří začínají v Rakousku, dává smysl buď Einzelunternehmen (rychlý start, nízké náklady), nebo GmbH (omezené ručení, vyšší důvěryhodnost u partnerů).
Živnostenské oprávnění (Gewerbeschein)
Většina podnikatelských činností v Rakousku vyžaduje živnostenské oprávnění. Rakouský živnostenský zákon (Gewerbeordnung) rozlišuje tři základní typy živností.
Volné živnosti (freie Gewerbe) - Nevyžadují prokázání odborné způsobilosti. Stačí splnit obecné podmínky - věk nad 18 let, plná svéprávnost, čistý trestní rejstřík. Patří sem například obchodní činnost, marketing, fotografie nebo IT služby.
Regulované živnosti (reglementierte Gewerbe) - Vyžadují prokázání odborné kvalifikace - vzdělání, praxi nebo složení mistrovské zkoušky (Meisterprüfung). Patří sem řemesla, stavební profese, kosmetické služby nebo gastronomie.
Vázané živnosti - Sem patří činnosti se zvláštními pravidly - například finanční poradenství nebo realitní makléřství.
Některé profese nejsou v Rakousku považovány za živnost - typicky lékaři, právníci, daňoví poradci, novináři nebo umělci. Tito takzvaní „nové samostatné podnikatelé" (Neue Selbstständige) podléhají zvláštním pravidlům.
Praktický postup založení živnosti
Pokud začínáte jako Einzelunternehmer, postup je následující:
Ohlášení živnosti na příslušném živnostenském úřadě (Gewerbebehörde) - obvykle okresní úřad (Bezirkshauptmannschaft) nebo magistrát.
Doložení potřebných dokladů - platný doklad totožnosti, výpis z trestního rejstříku, u regulovaných živností doklad o kvalifikaci.
Zápis do živnostenského rejstříku (Gewerberegister).
Registrace u finančního úřadu (Finanzamt) - získání rakouského daňového čísla.
Registrace u sociální pojišťovny SVS (Sozialversicherung der Selbständigen).
Členství v hospodářské komoře (WKO) - pro většinu živnostníků povinné automaticky.
Daně v Rakousku
Daňová zátěž v Rakousku patří mezi vyšší v EU. Pro podnikatele jsou klíčové tři daně.
Daň z příjmu fyzických osob - Progresivní sazba s pásmy od 0 % do 55 %. Příjmy do zhruba 13 000 € ročně nejsou zdaněny vůbec. Vyšší příjmy se zdaňují podle pásem - nejvyšší sazba 55 % platí pro příjmy nad 1 milion € ročně.
Daň z příjmu právnických osob (KöSt) - Pro společnosti typu GmbH nebo AG činí jednotná sazba 23 %. Navíc je pro GmbH zavedena minimální daň (Mindest-KöSt), která se platí i v případě ztráty.
DPH (Umsatzsteuer) - Základní sazba je 20 %. Snížené sazby 10 % (potraviny, knihy, ubytování) a 13 % (kultura, sportovní akce). Drobní podnikatelé s obratem do 55 000 € ročně mohou využít osvobození od DPH (Kleinunternehmerregelung).
Český grafik si v Rakousku otevře živnost (volná živnost - žádná kvalifikace není potřeba). Za první rok vyfakturuje 40 000 €. Protože nepřekročí limit 55 000 €, může využít režim malého podnikatele a nemusí účtovat DPH. Z čistého zisku zaplatí daň z příjmu podle pásem a odvede sociální pojištění SVS.
Sociální a zdravotní pojištění
Všichni samostatně výdělečně činní v Rakousku jsou povinně pojištěni u SVS (Sozialversicherung der Selbständigen). Pojištění zahrnuje důchodové, zdravotní a úrazové pojištění.
Měsíční odvody jsou závislé na výši příjmu, přibližně se pohybují mezi 27 % a 28 % vyměřovacího základu. V prvních letech podnikání platí snížené minimální zálohy, které jsou později dorovnány na základě skutečných příjmů.
Jestliže současně pracujete jako zaměstnanec v ČR a podnikáte v Rakousku, je nutné určit, ve které zemi spadáte do systému sociálního zabezpečení. Slouží k tomu formulář A1, který vydává příslušná pojišťovna.
Bankovní účet a účetnictví
Pro podnikání v Rakousku potřebujete bankovní účet - u GmbH je dokonce vyžadován ještě před zápisem do obchodního rejstříku, protože je třeba na něj vložit základní kapitál. Zákonné požadavky na účetnictví závisí na právní formě a obratu. Živnostníci mohou v určitém rozsahu vést pouze daňovou evidenci (Einnahmen-Ausgaben-Rechnung). Společnosti typu GmbH musí vést podvojné účetnictví.
Češi, kteří chtějí podnikat v Rakousku bez nutnosti přesidlovat se, často využívají možnost založit si pobočku rakouské společnosti nebo otevřít přeshraniční živnost. Předtím je ale rozumné konzultovat situaci s daňovým poradcem, který se vyzná v rakouské i české legislativě.
Časté chyby českých podnikatelů
Nejčastější chyby, kterých se Češi při startu podnikání v Rakousku dopouštějí:
Podcenění odvodů na sociální pojištění - SVS dorovná zálohy zpětně, což může být finanční šok ve třetím roce podnikání.
Nesprávné zařazení živnosti - pokud je činnost regulovaná, neohlášení správného typu může vést k pokutám.
Nepochopení rozdílu mezi živnostenskou a profesní činností - někteří „nové samostatní podnikatelé" mylně žádají o živnost.
Špatné využití přeshraničního působení - bez konzultace s daňovým poradcem hrozí dvojí zdanění nebo problémy se sociálním pojištěním.
Než začnete v Rakousku podnikat, zvažte konzultaci s daňovým poradcem (Steuerberater) znalým česko-rakouských vztahů. Investice do počáteční konzultace se vyplatí - vyhnete se nákladným chybám.
Nejčastější otázky:
1. Potřebuji k podnikání v Rakousku trvalý pobyt?
Ne. Jako občan EU máte v Rakousku právo se usadit a podnikat za stejných podmínek jako rakouští občané. Pro dlouhodobý pobyt nad 3 měsíce je třeba se přihlásit u příslušného úřadu (Meldezettel).
2. Jaký je rozdíl mezi živností a „novou samostatnou činností“?
Živnost se řídí živnostenským zákonem a vyžaduje ohlášení u živnostenského úřadu. Nové samostatné povolání (Neue Selbstständige) zahrnuje činnosti, které nejsou živností - například publicistika nebo přednášková činnost. Tyto osoby se registrují přímo u finančního úřadu a SVS.
3. Mohu zůstat daňovým rezidentem ČR a podnikat v Rakousku?
Ano, ale závisí to na povaze činnosti, kde máte tzv. stálou provozovnu a kde trávíte více než 183 dní v roce. Daňová rezidence se posuzuje individuálně podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Rakouskem.
4. Jak vysoké jsou odvody na SVS?
Odvody se pohybují přibližně mezi 27 % a 28 % vyměřovacího základu (zisku). V prvních letech platíte snížené zálohy, které se zpětně dorovnávají na základě skutečných příjmů.
Závěr:
Podnikání v Rakousku je pro Čechy reálná a zajímavá možnost - bez ní není potřeba zvláštních povolení a v mnoha ohledech jde o stejně otevřené prostředí jako doma. Klíčem k úspěchu je ale dobrá příprava: vybrat si vhodnou právní formu, správně zařadit živnost, počítat s vyššími odvody na sociální pojištění a od začátku spolupracovat s daňovým poradcem znalým česko-rakouských vztahů. Pokud si na startu uděláte pořádek v administrativě a daních, otevírá se vám trh s vysokou kupní silou hned za hranicemi.
