Změna pásma paušální daně: Kdy a jak ji provést
Co je změna pásma paušální daně a koho se týká
Paušální daň existuje od roku 2021 a od roku 2023 je rozdělena do tří pásem podle výše a typu příjmů. Každé pásmo odpovídá jiné měsíční záloze, která v sobě zahrnuje daň z příjmů, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Paušální daň ve výši 9 162 Kč pro rok 2026 pro nejnižší pásmo se skládá z daně z příjmů 100 Kč, sociálního pojištění 5 756 Kč a zdravotního pojištění 3 306 Kč.
Pokud se vaše příjmy oproti předchozímu roku výrazně změní – ať už nahoru, nebo dolů – může být potřeba přejít do jiného pásma. Změna může být dobrovolná (chcete optimalizovat odvody) i fakticky povinná (překročili jste příjmový limit svého pásma).
Pokud v paušálním režimu pokračujete beze změn, nemusíte nic oznamovat. Pokud jste jako OSVČ byli v paušálním režimu do 31. prosince 2025, pokračujete v dosavadním pásmu automaticky v roce 2026.
Přehled pásem paušální daně pro rok 2026
Od 1. ledna 2026 se mění výše paušální zálohy v prvním pásmu, zatímco druhé a třetí pásmo zůstávají beze změny.
1. pásmo – měsíční záloha 9 162 Kč
Do prvního pásma spadají OSVČ, jejichž roční příjmy ze samostatné činnosti nepřesáhly 1 000 000 Kč (bez ohledu na typ činnosti). Mohou do něj vstoupit ale i podnikatelé s příjmy do 1,5 milionu Kč, pokud mají minimálně tři čtvrtiny všech výdělků z činností, na které je možné uplatnit osmdesáti či šedesátiprocentní výdajový paušál. Jedná se například o zemědělce, řemeslníky nebo živnostníky s řemeslnou činností.
2. pásmo – měsíční záloha 16 745 Kč
Druhé pásmo je určeno pro OSVČ s příjmy do 1 500 000 Kč bez ohledu na typ činnosti, případně do 2 000 000 Kč, pokud nejméně 75 % příjmů tvoří příjmy s výdajovým paušálem 80 % nebo 60 %.
3. pásmo – měsíční záloha 27 139 Kč
Do třetího pásma patří všechny OSVČ, které splňují podmínky paušálního režimu a jejichž příjmy nepřesáhly 2 000 000 Kč ročně.
Zálohy se platí vždy do 20. dne daného měsíce. Pokud jste v 1. pásmu a pokračujete z roku 2025, nezapomeňte si upravit trvalý příkaz – měsíční částka se zvýšila z 8 716 Kč na 9 162 Kč.
Dva typy změn: Změna pásma vs. jiná výše paušální daně
V praxi existují dva různé formuláře a dva různé důvody pro přechod mezi pásmy. Je důležité rozlišovat, o kterou situaci jde:
Oznámení o změně zvoleného pásma se podává, když chcete od nového roku dobrovolně přejít do jiného pásma. Typický případ: v roce 2025 jste byli v 1. pásmu a pro rok 2026 očekáváte vyšší příjmy, proto přecházíte do 2. pásma. Podmínkou je, že jste v předchozím roce nepřesáhli příjmový limit pro nově zvolené pásmo.
Oznámení o jiné výši paušální daně se používá ve dvou situacích. Jednak pokud jste v předchozím roce překročili limit svého pásma a chcete zůstat v paušálním režimu (oznámíte vyšší daň). Toto neplatí v případě, že rozhodné příjmy překročí částku 2 000 000 Kč – pak musíte z paušálního režimu vystoupit úplně. Jednak pokud jste naopak nedosáhli na příjmy odpovídající vašemu pásmu a chcete přejít do nižšího (oznámíte nižší daň a dostanete přeplatek zpět).
Pozor na rozdíl:
Pokud jste překročili limit svého pásma, musíte podat Oznámení o jiné výši paušální daně (na daň vyšší), nikoliv Oznámení o změně pásma. Zaměnění formulářů může vést k vypadnutí z paušálního režimu.
Termín a způsob podání
Toto oznámení může poplatník v paušálním režimu podat správci daně do desátého dne zdaňovacího období, od kterého mění zvolené pásmo paušálního režimu. Pro rok 2026 platí, že 10. leden připadl na sobotu, proto se termín posunul na pondělí 12. ledna 2026.
Tato lhůta je definitivní a nelze ji prodloužit ani navrátit v předešlý stav. Oznámení o změně zvoleného pásma paušálního režimu podané po lhůtě je neúčinné.
-
Jak podat oznámení:
Oznámení lze podat elektronicky přes portál MOJE daně (mojedane.cz) nebo prostřednictvím datové schránky. Pokud nemáte povinně zřízenou datovou schránku, můžete formulář odevzdat i osobně na podatelně finančního úřadu nebo ho odeslat poštou.
Elektronické podání přes datovou schránku nebo portál MOJE daně je nejrychlejší a nejbezpečnější způsob. Získáte okamžité potvrzení o přijetí a vyhnete se riziku, že se zásilka ztratí.
Co musí formulář obsahovat
Oznámení musí obsahovat identifikaci daňového subjektu (jméno, rodné číslo, IČO, adresa), zdaňovací období, kterého se změna týká, číselné označení nově zvoleného pásma (1, 2 nebo 3) a podpis poplatníka nebo jeho zástupce. U Oznámení o jiné výši paušální daně je navíc potřeba uvést, zda jde o daň vyšší nebo nižší.
Praktické příklady změny pásma
Příklad 1 – přechod do vyššího pásma: Grafik Tomáš měl v roce 2025 příjmy 900 000 Kč a byl v 1. pásmu. Pro rok 2026 získal nové zakázky a odhaduje příjmy kolem 1 300 000 Kč. Protože jeho příjmy za rok 2025 nepřesáhly limit 1. pásma, podá Oznámení o změně zvoleného pásma na 2. pásmo. Od ledna 2026 bude platit 16 745 Kč měsíčně.
Příklad 2 – překročení limitu zpětně: Programátorka Jana byla v roce 2025 v 1. pásmu, ale její příjmy nakonec dosáhly 1 200 000 Kč (z volné živnosti s 40% paušálem). Překročila limit 1 000 000 Kč pro 1. pásmo. Do 12. 1. 2026 podala Oznámení o jiné výši paušální daně na daň vyšší (odpovídající 2. pásmu). Díky tomu jí nebyl paušální režim ukončen a za rok 2025 jí bude doměřena paušální daň ve výši 2. pásma. Rozdíl musí doplatit nejpozději do lhůty pro podání daňového přiznání.
Příklad 3 – přechod do nižšího pásma: Řemeslník Petr byl v roce 2025 ve 2. pásmu a platil 16 745 Kč měsíčně. Jeho příjmy ale dosáhly jen 800 000 Kč. Do 12. 1. 2026 podal Oznámení o jiné výši paušální daně na daň nižší (1. pásmo). Přeplatek mu finanční úřad vrátí na žádost.
Co se stane, když termín nestihnete
Pokud nestihnete podat oznámení do zákonné lhůty, máte problém. Zmeškanou lhůtu nelze nijak napravit. Důsledky závisí na situaci:
Pokud jste pouze chtěli dobrovolně změnit pásmo (nahoru či dolů), zůstáváte celý rok 2026 v původním pásmu.
Pokud jste ale v předchozím roce překročili příjmový limit svého pásma a nestihnete podat oznámení o jiné výši daně, nemá daň odpovídající paušální dani. Je povinen podat daňové přiznání a přehledy na sociální a zdravotní pojištění. To znamená, že fakticky vypadáváte z paušálního režimu.
Nedodržení termínu při překročení limitu pásma je vážná věc. Pokud víte, že jste limit překročili, podejte oznámení co nejdříve – ideálně hned na začátku ledna.
Kdy se změna pásma vyplatí a kdy ne
Změna pásma směrem nahoru dává smysl v situaci, kdy vaše příjmy skutečně rostou a překračují limity aktuálního pásma. Vyšší odvody sice znamenají vyšší měsíční platby, ale zároveň vám zajistí vyšší vyměřovací základ pro důchodové pojištění, a tím i vyšší budoucí důchod.
Naopak podnikatelé, jejichž příjmy se blíží spodní hranici jednotlivých pásem, by měli paušální daň pečlivě zvážit. V těchto případech se často více vyplatí zůstat u výdajových paušálů.
Nezapomeňte, že v paušálním režimu nelze uplatňovat žádné daňové slevy ani odpočty – ani slevu na poplatníka, ani daňové zvýhodnění na děti. Pro OSVČ s nárokem na tyto slevy může být klasické zdanění výhodnější.
Nemocenské pojištění OSVČ není součástí paušální daně. Pokud se chcete jako „paušalista" účastnit nemocenského pojištění, musíte si ho platit zvlášť přímo na účet příslušné správy sociálního zabezpečení.
Podmínky pro účast v paušálním režimu (připomenutí)
Bez ohledu na pásmo musíte jako OSVČ splňovat tyto základní podmínky: Není plátcem DPH. Má roční příjmy do 2 milionů Kč. Nevykonává činnost, ze které má příjmy ze závislé činnosti (s výjimkou příjmů zdaňovaných srážkou). Není v insolvenčním řízení. Není společníkem veřejné obchodní společnosti nebo komplementářem komanditní společnosti.
Pokud kdykoli během roku přestanete některou z podmínek splňovat (typicky se stanete plátcem DPH nebo vaše příjmy přesáhnou 2 miliony Kč), musíte z paušálního režimu vystoupit a tuto skutečnost oznámit správci daně do 15 dnů.
Nejčastější otázky ke změně pásma paušální daně
Mohu změnit pásmo v průběhu roku?
Ne. Změna pásma je možná pouze od začátku zdaňovacího období (od 1. ledna) a oznámení je nutné podat do 10. dne tohoto období (resp. do nejbližšího pracovního dne).
Co když si zvolím vyšší pásmo, ale moje příjmy nakonec budou nižší?
Nic se neděje. Do 10. ledna následujícího roku můžete podat oznámení o jiné výši paušální daně na daň nižší a přeplatek vám bude vrácen.
Musím o změně informovat zdravotní pojišťovnu a ČSSZ?
Ne. Vše řešíte pouze s finančním úřadem. Úřady si informaci mezi sebou předají automaticky.
Mohu si pásmo zvolit libovolně, i když moje příjmy odpovídají nižšímu pásmu?
Ano, můžete zvolit vyšší pásmo dobrovolně. Platí to ale jen jedním směrem – do nižšího pásma, než odpovídá vašim příjmům, přejít nemůžete.
Co když jsem překročil limit 2 000 000 Kč?
V takovém případě nejde problém vyřešit změnou pásma. Paušální režim vám končí a musíte podat standardní daňové přiznání a přehledy.
Platí se zálohy na paušální daň i během nemocenské?
Ano. OSVČ v paušálním režimu platí paušální zálohy i za měsíce, kdy pobírá nemocenskou. Neplatí pouze pojistné na nemocenské pojištění (pokud je dobrovolně účastna).
Je možné paušální daň předplatit na celý rok?
Ano, zálohy lze předplatit na několik měsíců i na celý rok dopředu. V roce 2026 to ale u 1. pásma není příliš vhodné kvůli možnému snížení zálohy v průběhu roku.
Komu se paušální daň obecně vyplatí nejvíce?
Paušální daň je nejvýhodnější pro OSVČ s příjmy blížícími se horní hranici daného pásma, bez nároku na výrazné daňové slevy a odpočty. U podnikatelů s velmi nízkými příjmy nebo s nárokem na daňové zvýhodnění na děti se často vyplatí klasický režim.
Jak se dozvím, že moje změna pásma proběhla v pořádku?
Finanční úřad k oznámení o změně pásma nevydává rozhodnutí. Pokud ale nesplňujete podmínky, správce daně vás o tom vyrozumí.
Jaký je rozdíl mezi „Oznámením o změně pásma" a „Oznámením o jiné výši paušální daně"?
Změna pásma se týká budoucího roku a podáváte ji, když chcete přejít do jiného pásma dopředu. Oznámení o jiné výši paušální daně řeší situaci zpětně – váš skutečný příjem v minulém roce odpovídal jinému pásmu, než jste měli zvolené.
Chcete vědět, jak se změna pásma projeví na vaší peněžence? Vyzkoušejte naši kalkulačku paušální daně 2026.
fakturovat úplně každýVystavit fakturu
