Všechny osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) se na začátku podnikání často ptají: „Stačí mi běžný účet, nebo si musím založit podnikatelský?“ Jednoznačná odpověď neexistuje. Záleží na charakteru podnikání, požadavcích banky i daňových souvislostech.
Co říká zákon?
V české legislativě není žádná povinnost mít podnikatelský účet. Zákon OSVČ neukládá, jaký typ účtu musí používat. Teoreticky tedy můžete podnikat i s běžným osobním účtem – pokud to banka dovolí.
Shrnutí právního rámce
Povinnost mít podnikatelský účet: Ne
Možnost využít osobní účet: Ano, pokud banka nevyžaduje změnu
Zákonné výjimky: Plátci DPH – viz níže
Proč zvažovat podnikatelský účet?
Z pohledu administrativy, účetnictví a přehlednosti má podnikatelský účet značné výhody:
Oddělení soukromých a podnikatelských transakcí výrazně usnadňuje daňovou evidenci.
V případě kontroly z finančního úřadu nebudete muset vysvětlovat soukromé platby.
Účetní nemusí složitě filtrovat příjmy a výdaje, což snižuje riziko chyb i náklady na služby.
Mít jeden účet výhradně pro podnikání znamená více než jen pořádek. Umožňuje efektivní vedení účetnictví, hladší komunikaci s úřady i lepší kontrolu cash-flow.
Specifické situace, kdy se podnikatelský účet vyplatí
Existují případy, kdy je založení podnikatelského účtu téměř nezbytné:
Plátci DPH – podle zákona musí mít zveřejněný bankovní účet v registru DPH. Vhodné je používat samostatný účet.
Používání platební brány nebo terminálu – transakce z těchto zařízení je ideální směrovat na podnikatelský účet.
Spolupráce s korporátními klienty – někteří partneři vyžadují fakturaci přes podnikatelský účet.
Praktický tip pro OSVČ
Pokud fakturujete klientům a zároveň přijímáte platby i od rodiny či přátel na stejný účet, může to při daňové kontrole působit nepřehledně. Vyčlenění podnikatelského účtu vám ušetří mnoho vysvětlování.
Co na to banky?
Banky mohou účel účtu kontrolovat. Pokud zjistí, že na běžném účtu probíhá podnikatelská činnost, mohou vás vyzvat ke změně smlouvy – např. na podnikatelský účet s jinými podmínkami a poplatky.
Některé banky výslovně zakazují využití osobního účtu k podnikání. V takovém případě můžete porušit smluvní podmínky a vystavit se sankcím nebo zrušení účtu.
A co exekuce?
Pokud se podnikatel dostane do finančních potíží, například do exekuce, není rozhodující typ účtu – exekutor může zablokovat jak osobní, tak podnikatelský účet.
Zřízení a náklady na podnikatelský účet
Podnikatelské účty dnes nabízí téměř každá banka. Základní varianty lze často sjednat online – např. u Air Bank, ČS, ČSOB, KB, mBank, Monety nebo Raiffeisenbank. Pro pokročilejší funkce bývá nutná návštěva pobočky.
Vedení účtu, karta, běžné platby i výběry jsou u většiny bank zdarma. Podmínky se ale liší, proto se vyplatí je porovnat předem.
Závěr: Není to povinnost, ale často výhoda
Podnikatelský účet pro OSVČ není zákonnou povinností, ale ve většině případů je to praktické řešení. Umožňuje oddělit podnikání od soukromí, zjednodušuje účetnictví, usnadňuje komunikaci s úřady a respektuje požadavky bank.
