Účetní dokumentace je nezbytnou součástí podnikání – slouží k evidenci všech hospodářských operací a poskytuje důkazní materiál při kontrolách i auditech. Správně vedené doklady zajišťují přehled o financích, plnění zákonných povinností a dlouhodobou transparentnost firmy.

K čemu slouží účetní dokumentace

Účetní dokumentace představuje základní pilíř každého podnikání. Jejím prostřednictvím se zaznamenávají všechny hospodářské operace, které podnikatel nebo firma uskutečňují. Slouží nejen k vedení účetnictví, ale také jako důkazní materiál při daňových kontrolách, auditech či právních sporech. Správně vedená účetní dokumentace zajišťuje transparentnost podnikání a umožňuje sledovat finanční zdraví firmy v čase.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.note_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Účetní doklady poskytují komplexní obraz o hospodaření podniku – ukazují, odkud přicházejí příjmy, kam směřují výdaje a jaký je skutečný ekonomický výsledek. Díky nim může vedení firmy přijímat kvalifikovaná rozhodnutí, plánovat rozpočet nebo analyzovat náklady.

Rozdíl mezi účetním a daňovým dokladem

Pojmy účetní doklad a daňový doklad se v praxi často zaměňují. Zásadní rozdíl spočívá v tom, že účetní dokladyvystavují podnikatelé bez povinnosti DPH, zatímco daňové doklady vystavují plátci daně z přidané hodnoty.

Účetní doklad:

  • potvrzuje uskutečnění obchodní transakce;

  • slouží jako podklad pro evidenci příjmů a výdajů;

  • umožňuje výpočet daně z příjmů;

  • v účetnictví slouží k zaúčtování účetního případu.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Daňový doklad je specifickým druhem účetního dokladu. Jeho obsah se řídí zákonem o DPH a musí obsahovat rozpis daně, sazbu i základ daně. V praxi tedy každý daňový doklad je zároveň dokladem účetním, nikoliv však naopak.

Druhy účetních dokladů

Účetní doklady lze třídit podle druhu, obsahu nebo počtu zachycených účetních operací.

1. Faktura

Základní dokument, který potvrzuje dodání zboží nebo služby a stanovuje závazek k úhradě. Dělí se na:

  • vydané faktury – pokud prodáváte zboží nebo poskytujete službu,

  • přijaté faktury – pokud jste odběratelem.

2. Pokladní doklady

Používají se při hotovostních platbách. Existují dvě formy:

  • příjmový pokladní doklad – při prodeji,

  • výdajový pokladní doklad – při nákupu.
    Vystavují se vždy ve dvou kopiích – jedna pro zákazníka, druhá pro podnikatele.

3. Interní doklady

Zachycují interní finanční operace, např. výplatu mezd, pohyb zásob nebo přecenění majetku.

4. Bankovní výpis

Bankovní výpis je rovněž účetním dokladem, protože obsahuje všechny pohyby na firemním účtu.

Náležitosti účetních a daňových dokladů

Podle zákona o účetnictví musí každý účetní doklad být průkazný a obsahovat všechny zákonem stanovené náležitosti.

Účetní doklad musí obsahovat:

  • označení dokladu (např. Faktura);

  • popis účetního případu a jeho účastníky;

  • peněžní částku nebo jednotkovou cenu a množství;

  • datum vyhotovení, případně den uskutečnění plnění;

  • podpisový záznam osob odpovědných za účetní případ.

U daňového dokladu se požadavky rozšiřují o:

  • DIČ dodavatele i odběratele (pokud je plátcem);

  • základ daně, sazbu a výši DPH;

  • datum uskutečnění zdanitelného plnění;

  • měnu, ve které je daň vyjádřena.

Archivace účetních dokladů

Zákon stanovuje přesné lhůty, po které je nutné účetní doklady uchovávat. Většina podnikatelů má povinnost archivovat doklady po dobu 5 let, u dokladů vztahujících se k DPH je lhůta 10 let.

Doklady lze uchovávat v listinné i elektronické podobě, pokud je zajištěna jejich čitelnost, průkaznost a ochrana proti neoprávněným změnám.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.info_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Závěr:

Pečlivé vedení účetní dokumentace představuje klíč k finanční stabilitě a důvěryhodnosti každého podnikání. Umožňuje nejen naplnit požadavky zákona, ale i efektivně řídit firemní finance, plánovat budoucí kroky a prokazovat správnost hospodaření. Nedostatečná nebo nepřehledná evidence může vést k sankcím, chybám v účetnictví i problémům při daňové kontrole – proto je důsledná správa dokladů nezbytná součást moderního podnikání.