Přechod z účetnictví na daňovou evidenci může podnikatelům přinést jednodušší administrativu a nižší náklady na vedení evidence. Změna je však možná jen při splnění zákonem stanovených podmínek a vyžaduje přesný postup – od inventarizace majetku až po úpravu základu daně.

Co je daňová evidence

Daňová evidence představuje zjednodušený způsob vedení záznamů o podnikatelské činnosti, který je určen zejména pro menší podnikatele a živnostníky. Její hlavní úlohou je poskytnout přehled o příjmech, výdajích, majetku a závazcích tak, aby bylo možné správně stanovit základ daně z příjmů. Daňová evidence je určena podnikatelům, kteří:

  • nevedou účetnictví,

  • uplatňují skutečné výdaje,

  • jejich roční příjmy z podnikání nepřesahují 25 milionů Kč.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.note_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Obsahuje evidenci příjmů a výdajů, majetku a závazků. Slouží primárně k určení základu daně z příjmů. Nezahrnuje účetní odpisy – majetek se stává obchodním okamžitě po zaevidování.

Co je účetnictví

Účetnictví (dříve podvojné účetnictví) sledováním hospodářských operací poskytuje komplexní pohled na:

  • stav a pohyb majetku a závazků,

  • náklady a výnosy,

  • hospodářský výsledek.

Povinnost vést účetnictví mají zejména:

  • právnické osoby se sídlem v ČR;

  • zahraniční právnické osoby podnikající v ČR;

  • některé fondy a svěřenské fondy;

  • fyzické osoby zapsané v obchodním rejstříku nebo s obratem nad 25 milionů Kč.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.info_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Hlavní rozdíly

Daňová evidence se řídí zákonem o daních z příjmů, zatímco účetnictví zákonem o účetnictví.

  • Cíl daňové evidence: zjistit základ daně z rozdílu mezi příjmy a výdaji.

  • Cíl účetnictví: evidovat veškeré ekonomické operace včetně nákladů a výnosů, a sestavit rozvahu a výkaz zisku a ztráty.

Přechod z účetnictví na daňovou evidenci

Změna z účetnictví na daňovou evidenci může být pro podnikatele atraktivní zejména tehdy, pokud chtějí zjednodušit administrativu a snížit náklady na vedení záznamů. Tento krok je však možný pouze v jasně vymezených případech stanovených zákonem.

Kdy je možný:

  • vymazání z obchodního rejstříku,

  • pokles obratu pod 25 milionů Kč,

  • ukončení účasti ve sdružení, které vyžaduje vedení účetnictví.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.tip_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Postup:

  • Inventarizace majetku a závazků a zaúčtování rozdílů.

  • Daňové přiznání a zaúčtování splatné daně.

  • Uzavření účetních knih a sestavení účetní závěrky.

  • Úprava základu daně – zvýšení či snížení o vybrané položky (zásoby, pohledávky, zálohy, časové rozlišení, opravné položky).

Závěr

Přechod mezi účetnictvím a daňovou evidencí je proces vyžadující pečlivou přípravu a dodržení legislativních pravidel. Ať už měníte evidenci z důvodu růstu firmy, nebo naopak zjednodušení administrativy, vždy si připravte přesný plán a zohledněte finanční i časové náklady.