Odpisy umožňují podnikatelům rozložit náklady na pořízení majetku do více let a přesněji vyjádřit jeho opotřebení. Správné pochopení účetních a daňových odpisů pomáhá optimalizovat daně i hospodaření firmy.
Co jsou odpisy a proč se používají
Odpisy jsou postupné snižování hodnoty dlouhodobého majetku používaného při podnikání. Umožňují rozložit pořizovací cenu do více období a lépe zobrazit skutečné náklady. Zároveň dávají přehled o hodnotě majetku a pomáhají plánovat investice.
Odpisy = vyjádření opotřebení majetku
Pomáhají rozložit náklady v čase
Zvyšují přehled o skutečné hodnotě firmy
Co lze odpisovat
Odpisuje se dlouhodobý hmotný majetek s dobou použitelnosti nad jeden rok a cenou nad 80 000 Kč – např. budovy, stroje, auta či počítače.
Pozemky, umělecká díla a finanční majetek se neodpisují, protože se běžným používáním neopotřebovávají.
Správné zařazení majetku je zásadní pro přesné účetnictví a daně.
Účetní vs. daňové odpisy
Existují dva základní typy odpisů:
Účetní odpisy – povinné pro účetní jednotky; vyjadřují skutečné opotřebení majetku podle vnitřní směrnice firmy.
Daňové odpisy – dobrovolné; používají se k optimalizaci daňového základu podle pravidel zákona o daních z příjmů.
Podnikatelé, kteří uplatňují paušální výdaje, daňové odpisy využít nemohou.
Účetní odpisy = reálné opotřebení majetku
Daňové odpisy = nástroj daňové úspory
Odpisové skupiny
Každý druh majetku se zařazuje do odpisové skupiny, která určuje dobu jeho odepisování:
Skupina |
Doba odpisu |
Typické příklady |
1 |
3 roky |
počítače, kancelářská technika |
2 |
5 let |
automobily, stroje, vybavení |
3 |
10 let |
průmyslové zařízení |
4 |
20 let |
dřevostavby, produktovody |
5 |
30 let |
silnice, dálnice |
6 |
50 let |
administrativní budovy, školy |
Správné zařazení do skupiny určuje, jak rychle se pořizovací náklady promítnou do daňových výdajů.
Praktické rady k odpisům:
Zvolte vhodnou metodu a neměňte ji během odpisování.
Sledujte změny v legislativě a limitech.
Vytvořte si přehledný odpisový plán.
U levnějšího majetku zvažte přímé zaúčtování do nákladů.
Metody odpisování
Odpisy lze provádět dvěma způsoby:
Rovnoměrně (lineárně) – každý rok stejná částka; vhodné pro majetek, který se opotřebovává rovnoměrně.
Zrychleně (degresivně) – vyšší odpisy na začátku, nižší v dalších letech; hodí se pro majetek, který rychle ztrácí hodnotu (např. elektronika).
Volba metody ovlivňuje nejen výši daní, ale i finanční plánování celé firmy.
Příklad:
Firma koupí stroj za 870 000 Kč (odpisová skupina 2).
Rovnoměrně: 1. rok ≈ 11 % → 95 700 Kč
Zrychleně: 1. rok ≈ 174 000 Kč, 2. rok ≈ 278 400 Kč
Při nesprávném určení odpisové skupiny může dojít k chybě v daňovém přiznání. U větších investic je proto vhodné konzultovat klasifikaci podle přílohy zákona o daních z příjmů.
Shrnutí
Odpisy jsou klíčovým nástrojem, jak správně rozložit náklady na pořízení majetku a zachovat přehled o jeho skutečné hodnotě. Dobře nastavený systém odpisování vám pomůže lépe řídit ekonomiku firmy a vyhnout se zbytečným chybám při zdaňování.
Chcete vědět, které výdaje skutečně snižují daňovou povinnost a jak se vyhnout častým chybám? Přečtěte si náš článek Náklady, které lze daňově (ne)uznat.
