Daňové zvýhodnění na děti patří mezi nejvýznamnější úlevy, které stát poskytuje rodinám s nezaopatřenými dětmi. Tento článek shrnuje, kdo má na slevu nárok, v jaké výši ji lze uplatnit a jaké podmínky je nutné splnit.

Kdo má nárok na slevu na dítě

Na daňové zvýhodnění na dítě má nárok jeden z rodičů žijící s nezaopatřeným dítětem ve společné domácnosti. Podle zákona se za dítě považuje:

  • nezletilé dítě do 18 let,

  • zletilé dítě do 26 let, pokud se soustavně připravuje na budoucí povolání (student).

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.note_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Nárok vzniká nejen u vlastních dětí, ale také u dětí osvojených, v náhradní péči, dětí druhého z manželů nebo vnoučat, pokud rodiče nemají vlastní příjmy, ze kterých by mohli slevu uplatnit.

Podmínky pro uplatnění daňového bonusu

Sleva na dítě se může projevit nejen snížením daně na nulu, ale i vyplacením daňového bonusu. Ten stát vyplácí tehdy, pokud sleva převýší vypočtenou daň.

Aby však nárok na bonus vznikl, je nutné dosáhnout minimálních ročních příjmů:

  • za rok 2024 alespoň 113 400 Kč,

  • za rok 2025 minimálně 124 800 Kč.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Pokud příjmy nedosáhnou minimální hranice, lze uplatnit pouze slevu na dani, nikoli daňový bonus.

Sleva na dani vs. daňové zvýhodnění

Slevy na dani pouze snižují daňovou povinnost, a to maximálně na nulu. Daňové zvýhodnění jde ale dále – může vést až do záporné hodnoty, která se vyplácí jako daňový bonus.

Jak uplatnit slevu na dítě v zaměstnání

Zaměstnanci uplatňují zvýhodnění prostřednictvím Prohlášení poplatníka (tzv. růžový formulář). Při jeho podpisu je nutné doložit:

  • rodný list dítěte;

  • potvrzení o studiu (u dětí nad 18 let);

  • potvrzení, že druhý rodič slevu neuplatňuje (formulář od zaměstnavatele nebo čestné prohlášení).

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.tip_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Slevu lze uplatnit:

  • měsíčně – zvýšení čisté mzdy formou nižší daně a případného bonusu,

  • ročně – při ročním zúčtování příjmů, kdy stát vrací bonus jednorázově.

Jak uplatnit slevu při podnikání (OSVČ)

Pro OSVČ je postup obdobný, pouze se slevy uplatňují v rámci daňového přiznání. Pokud daňové zvýhodnění převýší daňovou povinnost, finanční úřad vyplatí rozdíl na účet poplatníka. Na rozdíl od zaměstnanců OSVČ získávají daňový bonus jen jednou ročně, nikoli měsíčně.

Výše daňového zvýhodnění v roce 2025

Výše slevy je odstupňována podle pořadí dítěte. Pokud má dítě průkaz ZTP/P, částka se zdvojnásobuje.

Počet dětí

Ročně

Měsíčně

Dítě ZTP/P

Dítě ZTP/P

1. dítě

15 204

1 267

30 408

2 534

2. dítě

22 320

1 860

44 640

3 720

3. a další

27 840

2 320

55 680

4 640

Závěr

Daňové zvýhodnění na děti patří mezi nejvýznamnější formy podpory rodin v českém daňovém systému. Při splnění podmínek umožňuje rodičům snížit daňovou povinnost, a v případě nároku na daňový bonus dokonce získat finanční prostředky zpět od státu. Správné uplatnění – ať už prostřednictvím zaměstnavatele, nebo v daňovém přiznání u OSVČ – přináší rodinám citelnou úlevu.