Daň z přidané hodnoty (DPH) je jednou z nejdůležitějších nepřímých daní v České republice. Tento článek vám poskytne přehled o základních principech DPH, jejích sazbách, povinnostech plátců a dalších klíčových informacích.

Co znamená DPH?

Daň z přidané hodnoty (DPH) patří mezi nepřímé daně. To znamená, že zatížení touto daní nese konečný spotřebitel, přestože ji odvádí prodejce. Tato daň se počítá z rozdílu mezi vstupními a výstupními hodnotami zboží či služeb. Jinak řečeno, podnikatelé přidávají k cenám svých výrobků a služeb daň, kterou následně odvádí státu.

Sazby daní:

  • Základní sazba 21 % – u většiny zboží a služeb.

  • Snížená sazba 12 % – u potravin, léků a zdravotnických prostředků, podle zákona o DPH.

Kdo spadá mezi plátce DPH?

Změny, které nastaly na základě novely se týkají zejména testu obratu a okamžiku, kdy vzniká povinnost stát se plátcem. Jsou zavedeny dvě rozhodné hranice:

  • 2 000 000 Kč – při jejím překročení se podnikatel stane plátcem od 1. ledna následujícího roku,

  • 2 536 500 Kč – překročení této hranice znamená okamžitý vznik plátcovství.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Přihlášku k registraci je nutné podat nejpozději do 10 pracovních dnů od dosažení rozhodného obratu.

Skupinová registrace DPH

Od roku 2008 mohou plátci využít možnost registrace v rámci skupiny. Tento dobrovolný institut je dostupný za splnění následujících podmínek:

  • Členové skupiny mají sídlo nebo provozovnu v ČR.

  • Jde o osoby propojené kapitálově nebo jiným způsobem.

Jak postupovat při registraci k DPH?

Po překročení zákonem stanoveného obratu je nutné provést registraci k DPH. To lze učinit elektronicky prostřednictvím portálu finanční správy. Při dobrovolné registraci je vhodné doložit ekonomickou činnost a obrat za předchozích 12 měsíců.

Nezapomeňte že při registraci je rovněž podstatné hlídat zdali se plátcem stáváte od 1.1. následujícího roku nebo hned následující den.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.info_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Povinnosti plátce DPH

  • Vystavovat daňové doklady.

  • Vést a archivovat evidenci k DPH po dobu 10 let.

  • Pravidelně podávat přiznání k DPH a kontrolní hlášení.

Možnost volby čtvrtletního zdaňovacího období

Limit obratu pro možnost volby čtvrtletního zdaňovacího období se zvyšuje na 15 milionů Kč. Pokud plátce tento limit v roce 2024 nepřekročil, může změnu oznámit ve svém přiznání k DPH za prosinec 2024.

Jak vypočítat DPH?

Existují dvě možnosti výpočtu:

  1. Základní výpočet z ceny bez daně:
    Vzorec: základ × sazba DPH
    Například při základu 100 Kč a sazbě 21 %: DPH = 100 × 0,21 = 21 Kč, celková cena = 121 Kč.

  2. Výpočet z ceny včetně daně:
    Používá se koeficient (např. pro sazbu 21 % je to 0,1736).

Závěr

Změny v oblasti daně z přidané hodnoty představují zásadní posun v mnoha oblastech, které mají dopad jak na podnikatelskou sféru, tak na veřejné instituce. Nová pravidla přinášejí potřebu úprav v daňové agendě, zvýšené důrazy na evidenci a správné načasování jednotlivých kroků. Věnovat pozornost těmto úpravám je důležité nejen kvůli splnění zákonných povinností, ale i z hlediska optimalizace procesů uvnitř organizací.