Fakturace do zahraničí: kompletní návod pro plátce i neplátce DPH
Co musí obsahovat faktura do zahraničí
Faktura do zahraničí se v mnohém podobá tuzemské – obsahuje údaje o dodavateli a odběrateli, datum vystavení, popis plnění a cenu. Oproti běžné české faktuře ale musíte doplnit několik dalších údajů.
Především jde o IBAN (mezinárodní formát čísla vašeho bankovního účtu – v ČR má 24 znaků a začíná písmeny CZ) a SWIFT/BIC (kód vaší banky pro zahraniční platby). Tyto údaje uvádějte vždy, i když fakturujete v korunách. Bez nich zahraniční klient platbu jednoduše neodešle.
Dalším specifikem je měna. Pokud fakturujete v eurech, dolarech nebo jiné cizí měně, musíte na faktuře uvést také odpovídající částku v českých korunách. Pro přepočet použijte kurz ČNB – plátci DPH ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, neplátci ke dni vystavení faktury. OSVČ, které vedou daňovou evidenci, mohou alternativně využít tzv. jednotný kurz, který ministerstvo financí zveřejňuje jednou ročně zpětně.
Fakturu vystavujte v jazyce, kterému obě strany rozumí. Nejčastější volbou je angličtina. Při fakturaci na Slovensko obvykle stačí čeština. Ve FakturaOnline.cz si jazyk faktury snadno přepnete během pár kliknutí.
Fakturace v rámci EU – plátce DPH
Pokud jste plátce DPH a dodáváte zboží nebo služby jinému plátci DPH v EU, uplatňujete režim přenesené daňové povinnosti (reverse charge). V praxi to znamená, že na fakturu neuvádíte žádnou sazbu DPH. Místo toho přidáte poznámku „Daň odvede zákazník" (anglicky „Reverse charge – VAT to be accounted for by the recipient").
Povinnost přiznat a zaplatit DPH v tomto režimu přechází kompletně na odběratele – ten ji odvede ve své zemi.
Než fakturu vystavíte, vždy si ověřte DIČ odběratele v systému VIES (dostupný online na stránkách Evropské komise). Pokud DIČ není aktivní, nemůžete uplatnit reverse charge a musíte fakturovat s českou DPH.
Jaké povinnosti vám z toho plynou:
Každý měsíc podáváte souhrnné hlášení, kde uvedete všechny obchody v reverse charge do EU.
Faktury zahrnete do přiznání k DPH (řádek 21 pro služby, řádek 20 pro dodání zboží).
Do kontrolního hlášení se tyto transakce neuvádějí – jsou už v souhrnném hlášení.
Příklad:
Grafik Martin je plátce DPH a vytvořil vizuální identitu pro rakouskou marketingovou agenturu (také plátce DPH). Vystaví fakturu na 2 000 EUR bez DPH s poznámkou „Daň odvede zákazník". DIČ rakouské firmy předem ověřil ve VIES. Za tento měsíc podá souhrnné hlášení a fakturu zahrne do přiznání k DPH.
Fakturace neplátci DPH (koncovému spotřebiteli) v EU funguje jinak. V takovém případě je místem plnění Česká republika a na fakturu uvádíte českou sazbu DPH – tedy 21 % u většiny služeb.
Výjimkou jsou tzv. TBE služby (telekomunikační, rozhlasové a elektronicky poskytované služby) a prodej zboží na dálku koncovým zákazníkům – ty podléhají DPH ve státě zákazníka, pokud váš obrat z těchto prodejů překročí limit 10 000 EUR ročně v rámci celé EU. K tomu slouží režim OSS (viz dále).
Fakturace v rámci EU – neplátce DPH
Pokud nejste plátce DPH a poskytnete službu podnikateli se sídlem v jiném státě EU, stáváte se identifikovanou osobou. To je speciální status, který vám ukládá povinnosti v oblasti DPH pro zahraniční obchody, ale v tuzemsku zůstáváte neplátcem.
Identifikovanou osobou se stáváte dnem poskytnutí služby (nebo dnem přijetí zahraniční služby). Do 15 dnů musíte podat přihlášku k registraci na finančním úřadě.
Kdy se stáváte identifikovanou osobou:
Fakturujete službu podnikateli v jiném státě EU (např. programujete web pro německou firmu).
Přijímáte služby od zahraniční firmy – třeba platíte za reklamu na Facebooku, předplatné Canvy, Google Ads nebo jiný software od dodavatele mimo ČR.
Pořizujete zboží z EU v hodnotě nad 326 000 Kč za kalendářní rok.
Příklad:
Copywriterka Jana je neplátce DPH s ročním obratem kolem 800 000 Kč. Získala zakázku na texty pro polskou firmu, která je plátcem DPH. Jana se dnem dodání služby stává identifikovanou osobou. Fakturu vystaví bez DPH v režimu reverse charge s poznámkou „Daň odvede zákazník". Do 15 dnů podá přihlášku k registraci na finančním úřadě a za daný měsíc podá souhrnné hlášení.
Co je důležité vědět o identifikované osobě:
V tuzemsku dál fakturujete bez DPH jako neplátce.
Nemáte nárok na odpočet DPH – pokud z přijaté zahraniční faktury odvádíte DPH (např. z Facebooku), je to pro vás čistý náklad.
Přiznání k DPH podáváte jen za měsíce, kdy vám vznikla daňová povinnost.
Souhrnné hlášení podáváte do 25. dne následujícího měsíce, a to elektronicky.
Pokud jako neplátce fakturujete jinému neplátci v EU, identifikovanou osobou se nestáváte. Fakturujete jednoduše bez DPH – stejně jako v tuzemsku.
Pokud pravidelně přijímáte služby ze zahraničí a odvádíte z nich 21 % DPH bez možnosti odpočtu, může být výhodnější se dobrovolně registrovat jako plnohodnotný plátce DPH. Jako plátce byste si totiž mohli DPH na vstupu nárokovat zpět. Tuto variantu zvažte s účetním nebo daňovým poradcem.
Fakturace mimo EU (do třetích zemí)
Pod pojmem „třetí země" se rozumí státy mimo Evropskou unii – tedy USA, Velká Británie, Kanada, Švýcarsko a další.
Plátce DPH má pravidla jiná než v EU:
Vývoz zboží je od DPH osvobozen. Na faktuře neuvádíte DPH, ale musíte doložit, že zboží skutečně opustilo území EU – typicky rozhodnutím celního úřadu. Osvobození uvedete na faktuře.
Služby pro podnikatele ve třetí zemi – místem plnění je stát příjemce, fakturujete tedy bez DPH. Na rozdíl od obchodů v EU nepodáváte souhrnné hlášení, ale fakturu uvádíte v přiznání k DPH.
Služby pro nepodnikatele (soukromou osobu) – místem plnění je Česká republika a fakturujete s českou DPH.
Neplátce DPH fakturuje do třetích zemí bez DPH – a to jak u zboží, tak u služeb. Povinnost stát se identifikovanou osobou z titulu poskytnutí služby do třetí země obecně nevzniká (na rozdíl od fakturace do EU). Pozor ale – pokud zároveň přijímáte služby od firem ze zahraničí (i ze třetích zemí), povinnost registrace identifikované osoby vám vzniknout může.
Fakturace do třetích zemí je obecně administrativně jednodušší než obchody v rámci EU. Neřešíte reverse charge ani souhrnné hlášení. Klíčové je správně určit místo plnění a u vývozu zboží doložit jeho výstup z EU.
Režim OSS (One Stop Shop)
Režim jednoho správního místa – OSS – zjednodušuje odvod DPH, pokud jako plátce DPH prodáváte zboží nebo poskytujete elektronické služby koncovým zákazníkům (nepodnikatelům) v jiných státech EU.
Bez OSS byste se museli registrovat k DPH v každé zemi, kam prodáváte, jakmile překročíte příslušný limit. S registrací do OSS podáte jedno daňové přiznání v Česku a česká finanční správa DPH přerozdělí do příslušných států.
Kdy OSS využijete:
Prodáváte zboží na dálku koncovým zákazníkům v EU (typicky e-shop).
Poskytujete digitální služby, online kurzy nebo TBE služby spotřebitelům v EU.
Váš roční obrat z těchto prodejů do EU překračuje 10 000 EUR.
Registrace do OSS je dobrovolná a provádí se přes portál finanční správy. Přiznání OSS se podává čtvrtletně.
Režim OSS se vyplatí především e-shopům, které posílají zboží do více zemí EU, a tvůrcům digitálních produktů. Odpadá povinnost registrovat se k DPH v jednotlivých zemích – vše vyřídíte z Česka.
Měnový kurz – jak správně přepočítat
Správný kurz je důležitý nejen pro fakturu, ale i pro přiznání k DPH a daňovou evidenci.
Plátci DPH používají kurz ČNB platný ke dni uskutečnění zdanitelného plnění. Mohou si zvolit buď denní kurz, nebo tzv. pevný kurz (který si nastaví na určité období).
Neplátci DPH (a identifikované osoby) přepočítávají kurzem ke dni vystavení faktury. OSVČ, které vedou daňovou evidenci, mohou pro účely daně z příjmů využít také jednotný kurz ČNB za celý kalendářní rok – ten se zveřejňuje zpětně.
Pokud vám platba dorazí na korunový účet, banka částku převede automaticky svým kurzem. Při platbě na účet v cizí měně musíte přepočet na koruny provést sami – kurzem ČNB ke dni přijetí platby.
Příklad:
Webový vývojář Petr (plátce DPH) dokončil projekt pro belgického klienta 15. března 2026. Fakturuje 3 000 EUR. Kurz ČNB k 15. 3. 2026 je 25,10 CZK/EUR. Na faktuře uvede částku 3 000 EUR a přepočet: základ daně 75 300 Kč, DPH 0 Kč (reverse charge). Tuto částku v CZK použije pro přiznání k DPH.
Nejčastější chyby při fakturaci do zahraničí
I zkušení podnikatelé občas při zahraniční fakturaci chybují. Nejčastěji jde o tyto situace:
Špatné určení daňového režimu – fakturujete s českou DPH, přestože měl být uplatněn reverse charge (nebo naopak). Vždy si nejprve ověřte, kdo je váš odběratel (plátce/neplátce), kde sídlí a jaký je předmět plnění.
Neověřené DIČ odběratele – pokud DIČ vašeho zákazníka z EU není aktivní ve VIES, nemůžete uplatnit přenesenou daňovou povinnost. Ověření trvá pár sekund a předejdete tím problémům při kontrole.
Chybějící IBAN a SWIFT/BIC – bez těchto údajů zahraniční klient neodešle platbu. Uvádějte je na každé faktuře do zahraničí.
Opomenutí registrace identifikované osoby – pokud platíte za zahraniční software (Canva, ChatGPT, Google Ads) a nejste plátce DPH, povinnost registrace vám vzniká už první platbou. Finanční úřad vás může zaregistrovat i zpětně a doměřit DPH.
Špatný kurz – plátci DPH musí použít kurz ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, ne ke dni vystavení faktury. Záměna může vést k chybám v přiznání k DPH.
Za pozdní registraci identifikované osoby (lhůta je 15 dnů) hrozí sankce od finančního úřadu. Pokud nakupujete jakékoli služby od zahraničních dodavatelů – byť jen předplatné za online nástroj – zkontrolujte si, zda se vás povinnost registrace netýká.
Přehledná tabulka: Kdo odvádí DPH
Vy (dodavatel) |
Odběratel |
Kam |
DPH na faktuře |
Vaše povinnosti |
Plátce DPH |
Plátce DPH |
EU |
Bez DPH (reverse charge) |
Souhrnné hlášení + přiznání k DPH |
Plátce DPH |
Neplátce (spotřebitel) |
EU |
Česká DPH (21 %) |
Přiznání k DPH + kontrolní hlášení |
Plátce DPH |
Podnikatel |
Mimo EU |
Bez DPH |
Přiznání k DPH |
Plátce DPH |
Spotřebitel |
Mimo EU (služby) |
Česká DPH (21 %) |
Přiznání k DPH |
Plátce DPH |
Spotřebitel |
Mimo EU (zboží) |
Bez DPH (vývoz) |
Přiznání k DPH + celní doklady |
Neplátce DPH |
Plátce DPH |
EU |
Bez DPH (reverse charge) |
Registrace identifikované osoby + souhrnné hlášení |
Neplátce DPH |
Neplátce |
EU |
Bez DPH |
Žádné zvláštní |
Neplátce DPH |
Kdokoli |
Mimo EU |
Bez DPH |
Žádné zvláštní (pozor na nákupy ze zahraničí) |
Jak vám pomůže FakturaOnline.cz
S FakturaOnline.cz zvládnete zahraniční fakturaci snadno a bez chyb. Jazyk, měnu i režim DPH na faktuře nastavíte během pár kliknutí. Systém automaticky doplní IBAN a SWIFT/BIC a pomůže vám vystavit fakturu, která bude přehledná, profesionální a v souladu se zákonem – ať už fakturujete do Německa, na Slovensko nebo do USA.
Často kladené otázky
Musím se registrovat jako identifikovaná osoba, když platím za reklamu na Facebooku?
Ano. Pokud nejste plátce DPH a přijímáte služby od zahraniční firmy (Facebook, Google, Canva, Adobe apod.), stáváte se identifikovanou osobou. Povinnost vzniká už první platbou – žádný minimální limit neexistuje. Do 15 dnů musíte podat přihlášku na finančním úřadě a z přijaté faktury odvést v ČR 21 % DPH.
Jaký je rozdíl mezi identifikovanou osobou a plátcem DPH?
Identifikovaná osoba odvádí DPH pouze z přeshraničních plnění, ale v tuzemsku zůstává neplátcem. Na rozdíl od plátce DPH nemá nárok na odpočet daně na vstupu – odvedené DPH je pro ni čistý náklad.
Jak ověřím DIČ zahraničního odběratele?
Použijte systém VIES na stránkách Evropské komise. Stačí zadat zemi a DIČ odběratele – systém okamžitě potvrdí, zda je číslo platné. Ověření si uložte – může se hodit při případné kontrole.
V jaké měně mám fakturovat do zahraničí?
Dohodněte se s klientem – nejčastěji se fakturuje v eurech nebo dolarech. Na faktuře ale musíte uvést také přepočet do CZK. Plátci DPH musí přepočítat alespoň částku DPH (resp. základ daně pro účely přiznání) do korun.
Co je režim OSS a kdy ho využiji?
OSS (One Stop Shop) je zjednodušený systém odvodu DPH při prodeji zboží nebo digitálních služeb koncovým zákazníkům v jiných státech EU. Místo registrace k DPH v každé zemi podáte jedno čtvrtletní přiznání v Česku. Vyplatí se e-shopům a prodejcům digitálních produktů s obratem nad 10 000 EUR ročně v rámci EU.
Musím na fakturu do zahraničí uvádět IBAN, i když fakturuji na Slovensko?
Ano, IBAN a SWIFT/BIC uvádějte na každé zahraniční faktuře bez výjimky. Slovensko sice sousedí s ČR, ale platba probíhá přes mezinárodní platební systém.
Jak fakturovat jako neplátce DPH americkému klientovi?
Jednoduše vystavíte fakturu bez DPH. Při fakturaci služeb do třetích zemí (mimo EU) vám obecně nevzniká povinnost stát se identifikovanou osobou. Faktura musí obsahovat vaše identifikační údaje, IBAN, SWIFT/BIC a popis plnění v jazyce, kterému klient rozumí.
Jak dlouho musím archivovat faktury do zahraničí?
Faktury, které jsou zároveň daňovými doklady, musíte archivovat minimálně 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém bylo plnění uskutečněno. Toto pravidlo platí pro plátce DPH i identifikované osoby.
Započítávají se zahraniční faktury do obratu pro registraci k DPH?
Záleží na tom, kde je místo plnění. Pokud je místem plnění Česká republika, do obratu se započítávají. Pokud je místo plnění v jiném státě (typicky při reverse charge do EU), do tuzemského obratu se tyto částky obvykle nepočítají. Aktuální limity pro rok 2026 jsou 2 000 000 Kč (plátcovství od 1. ledna následujícího roku) a 2 536 500 Kč (plátcovství okamžitě).
Mohu jako identifikovaná osoba zrušit registraci?
Ano, pokud vám za posledních 6 měsíců nevznikla povinnost přiznat daň ani podat souhrnné hlášení a v tomto ani předchozím kalendářním roce jste nepořídili zboží z EU nad 326 000 Kč. Zrušení nabývá platnosti den po podání žádosti.
fakturovat úplně každýVystavit fakturu
